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2022-11-18 21:26:49
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小企业会计执行简单的操作程序，包括凭单、摘要、明细分类帐、总帐、各种报告等。
小企业会计做账的大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。
2、根据支付记账凭证登记现金日记帐和银行存款日志。
3、根据会计凭证登记详细分类账；
4、账户凭证汇总，根据账户汇总表的编制；
5、根据科目汇总表登记总帐。
6.期末根据总账和明细分类帐准备资产负债表和利润表。
扩展数据：
结算前必须将本期间内发生的各项经济业务全部登记入账。
结算时要结算每个账户的期末馀额。
需要结算当月发生额的人，应在摘要栏中注明“本月合计”字样，并在下面的通栏中划一条红线。
如果需要结算今年累计应计额，则必须在摘要列中显示“今年累计”字样，并在下面的通栏中划一条红线。
12月末的“今年累计”是年初至今发生额，年初至今发生额下面要划一条双红线。
年末结算时，所有总帐账户都必须结算年度应计额和年末馀额。
1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。
2、根据会计凭证注册各种详细分类账。
3、月末填写记账、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结算、调整。账户证匹配，账户匹配，账户匹配。
5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。
6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。月底前可以收集同类原始凭证，填写记账凭证，也可以随时填写。但是不要颠倒时间顺序。有贷款必有贷款，贷款必按同样的记账规则准备会计分录。
扩展数据
一、旅游服务企业运营成本和成本核算的特点和内容
1、会计特征。
(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以会计也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房、公交车租赁等服务业务，有商品流通业务，也有餐饮生产服务业务。对于生产服务业务，成本成本核算有归集成本核算，对于商品经营项目要计算经营成本，对于旅行社、客房服务主要要计算营业费用和管理成本。
(2)比较旅游服务企业和工业企业，后者是物质生产企业，会计的主要对象是生产制造过程，前者是旅游服务企业，会计的主要对象是商品销售和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用会计有其自身的特点。
(3)旅游服务企业的费用项目和费用主要分为营业费用和营业费用。管理费和财务费用作为当期费用单独计算，直接从各期间的营业收入中扣除。
2.营业成本和费用核算内容旅游服务企业的成本和费用项目一般按费用要素区分。也就是说，分为营业费用、营业费用、辅助营业费用、管理费用、财政费用5项。其中，第二次营业费用应在期末分配给各营业费用。
因此，使用营业成本和营业费用两门科目计算企业各营业部门的成本费用。管理费用是计算公司管理机关的非营业性费用支出。财务费用是计算企业的利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用支出。运营成本和运营成本的详细项目如下：
(1)业务费用明细项目：
餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗的各种食品原材料、饮料、调味品、材料等实际成本。
商品销售成本：指销售商品的价格。
汽车营业费用：运输企业会计制度，即出租车经营中产生的实际费用包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低塑毛品摊销、制服费和其他直接费用等。
旅行社的营业费用包括代理征收的房费、伙食费、交通费、娱乐费、行李托运费、机票费、专业活动费、签证费、同行费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。摄影、染色、修理等服务企业的营业成本主要是指消耗的原材料成本。
(2)运营费用明细项目
参考资料来源：
总帐会计处理包括会计数据的记录、分类、汇总、陈述的步骤和方法。也就是说，从原始凭证的整理、汇总、会计凭证的编制、汇总、日记帐、子分类帐登记、会计报告的编制步骤和方法，总分类帐会计处理的主要责任：
1.负责总部费用类文件的审核、记账凭证的制作。
2.管理会计部门的员工应收账款会计处理及债务清算。
3.总帐-负责固定资产、应付帐款子模块的业务会计。
4.负责无形资产业务、员工社会保障会计、货币资金、其他往来资金的检查。
5.负责总部预算监测、反馈和退休人员费用结算。
完善会计制度，优化会计流程。
旅行社建立过程：
1.确定旅行社财务适用的会计制度。必须是舒明浩123或舒明浩123。
2.根据会计制度的规定，设立会计科目、会计科目集。
3、输入各会计科目的基础数据。当然，要先盘点各科目的基础数据。
4.现在可以开始那个月的凭证了。事实上，做账是很重的工资，需要细心和耐心。
旅游服务业会计属于运营费、运营费、管理费、财政费等费用成本类别
营业费用：本科目计算企业各项经营业务的营业费用。
餐厅、酒店、酒店的营业费用包括餐饮原材料费用、商品购买费用、车辆营业费用等。旅行社的营业费用包括代理征收的房费、伙食费、交通费、娱乐费、行李托运费、机票费、专业活动费、认证费、同行费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。包括餐厅、餐厅的营业费用、食物的原材料费用、商品的购买费用等。摄影、染色、修理等服务企业的营业费用主要是指消耗的原材料费用。
营业费用：本科目计算企业经营中各营业部门发生的各种费用。
营业费用包括：运输费、卸货费、包装费、保管费、保险费、燃料费、展览费、广告宣传费、邮费、公用事业费、差旅费、洗衣费、材料消耗费、折旧费、修理费、
管理费：本科目计算企业经营中发生的各种管理费用。
管理费用是指企业管理部门为组织和管理企业经营活动而产生的各种费用。包括企业行政管理部门在企业经营管理中发生的、或需要企业统一承担的公司经费(见行政管理部门职员工资、福利费、工作伙食费、服装费、办公费、差旅费、会议费、材料消耗、低塑毛料摊销、燃料费、公用事业费、折旧费、维修费)
补偿费、技术转让费、研究开发费、注册会计师和律师修理费招聘、成本中需要支出的房产税、车道使用税、土地使用税、印花税、燃料费、公用事业费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低价消耗品摊销、运营费摊销、交际接待。
财政费用：本科目债产业企业为筹集经营所需资金而发生的费用。
财务费用是指企业经营过程中产生的一般财务费用，包括利息费用(利息收入减少)、汇兑损失(汇兑收益减少)、金融机构手续费等。为购买固定资产筹集资金的费用，在固定资产尚未完成之前发生的，或者已经投入但尚未进行竣工结算之前发生的费用，应计入固定资产价值内，不包括在本科目内。(莎士比亚，莎士比亚，《财富》前情提要)。
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