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2022-11-18 23:20:44
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a ) 1、采购原材料/商品
出租(原材料/周转材料/库存商品
税额-支付增值税(进项税额) )
贷款(银行存款/应付款/应付票据/预付账款等
2、生产领先材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
信贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
信贷：员工报酬-工资
4、计入福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷项：员工报酬-福利费
5、发工资
借：员工报酬-工资
信贷：银行存款(库存现金) ) )。
6、平时工厂费用
借：制造费用
贷项：现金库存
7、结转月末
借：生产成本
信用：制造费用
8、结转成品
借：库存商品
信贷：生产成本
9、销售商品
借：银行存款(应收账款、应收票据) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：主要营业收入
税额-支付增值税(销售额税额) ) ) ) ) ) ) ) )。
10、结转销售商品成本
借：主要业务成本
贷项：库存商品
11、计税
借：税金和追加
贷：应纳税——城市维护建设税
税金-增加教育费用
税金---地方教育费的附加
12、结转厂部费用
借：本年度利润
贷项：管理费用
13、产生借款利息
支出
租用：财务费用
信贷：银行存款(库存现金) ) )。
收入
借：银行存款(库存现金) ) )。
贷项：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
信贷：本年度利润
十五、结转各项费用
借：本年度利润
信贷：主要业务成本
其他业务支出
主要业务的税金和附加
管理费用
销售费
财务费用
营业外支出
16、计算所得税
借：所得税费用
贷：交税-交所得税
17、结转所得税
借：本年度利润
贷项：所得税费用
18、结转净利润
提高利润
借：本年度利润
信贷：利润分配
赤字
借：利润分配
信贷：本年度利润
严格说来，这种做法不符合会计准则要求。实际上，会计公司一般为了调整税收状况，也为了减少自己的工作量，可以设计比例结转成本，他们实际上减少了计算成本的工作量，而且控制了企业的账面利润申报纳税
作为商品销售成本结转方法，一般采用销售价格法结转的“零利润法”、进口价格法结转、个别结转法。
1、销售计价法结转是商业会计最常用的方法之一，比其他方法简单，只是需要开设“商品差价”科目。 把进货价格乘以毛利率就可以算出售价。 然后，用进货价格和卖价之差计入“商品的进货价格差”。 因为商品的销售成本是商品的销售总额，所以结转商品的销售成本相当简单。 为了谋求销售利润，只要调整商品的进货价差就可以了。 该方法是传统的商品销售成本结转方法；
2、用进货价法结转商品销售成本，应该比按销售价格结转麻烦一些。 由于采购价格是不固定的，转出成本时，采用先进先出法、后进先出法、一次加权平均法等多种方式，记账的工作量也会稍大一些。
3、个别评估更麻烦，一般不采用。 只有贵重商品采用个别评价法。 无论如何，每种结转方式，往往都有他自己的特点，也有自己的优缺点，每种方式都不可能十全十美。
一、各种收入的结转(1)主营业务收入的结转：本年度利润的注销)本年度利润的注销)其他业务收入的注销)本年度利润的注销)本年度利润的注销) 结转其他业务支出贷款：本年度利润贷款：其他业务支出3、结转营业外支出贷款：本年度利润贷款：营业外支出4、结转税费贷款：本年度利润贷款：主营业务税费及新增3、结转各项费用1、结转管理费用贷款：本年度利润贷款：管理费用2、结转财务费用贷款：本年度利润
次月初编制赤字分录，暂估返回上个月，收到发票后按发票金额计入实际库存，按金额差异计算当期实际采购金额。 (该物料本期数量=物料平均成本，该物料提前期数量*按物料平均成本计入本期生产成本的原材料(生产企业) )由于商业企业计算简单，差异可以直接调整主营业务成本。
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