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(一)应当从生产产品、提供劳务负担的职工报酬中计入产品成本或者劳务成本。 )二)应当从建设工程、无形资产负担的职工报酬中计入固定资产或者无形资产的建设成本。 除上述(一)和(二)以外的其他工作人员的报酬，计入当期损益。 (修改意见：财政部最近刚刚修改了《职工薪酬》指导方针。 需要增加最新内容(根据企业所得税法实施条例第四十一条，企业缴纳的工会经费，工资、工资总额2%以下的部分允许扣除。 工会经费归集的会计和税务处理：按照规定，企业缴纳的工会经费由上级总工会组织按一定比例归集企业工会组织。 作为企业工会组织的活动经费。 企业工会组织单独建立工会经费结算账户的，返还的工会经费应当直接划入工会组织账户，按工会组织收入计算。 企业工会组织未单独建立工会经费结算账户的，返还的工会经费应当进入企业财务部门账户核算。 收到工会经费返还时，借记“银行存款”科目。 贷记“其他应付款--工会经费”科目。 工会组织支付活动经费时，借记“其他应付款--工会经费”科目，贷记“银行存款”(或现金)科目。 上级工会组织返还的工会经费给企业工会组织，而不是企业工会组织的收入。 因此，不能作为企业的收入。 企业工会组织是按照《工会法》和《中国工会章程》的规定由上级工会组织批准成立的，属于非营利性组织。 根据企业所得税法第二十六条第(四)项的规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。 因此，企业工会组织收到的上级工会组织返还的工会经费，不需要缴纳企业所得税。
公司缴纳工会经费时
借：管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用等科目) -工会经费(占工资的总2% ) )。
信贷：员工报酬--- -工会经费
实际缴纳时
借：应付职工报酬----工会经费
信贷：银行存款
返还时(60%返还) )。
借：银行存款
信贷：员工报酬--- -工会经费
实际支出时
借：应付职工报酬----工会经费
贷项：库存现金(或银行存款)。
1、你们公司的会费可能就像人事行政部门自己设立的保险箱。 一般工会经费按工资比例计算，会费按固定金额缴纳。 你们公司只缴会费不缴经费不太正常。
2、对于你说的公司认为你没有缴纳，认为你缴纳的情况，一般来说，你很可能还记得。 一个公司的收款有收款的记录，即使不给发票，实际收款时也会有相应的凭证。 例如，收款行等。 两来单位的收款一般由两个人完成整个过程。 一般不会侵占你的50元。 50万的话还可以。 我建议你问问关于你这个问题是同事没有全部缴纳，还是只有你一个人没有缴纳。
缴纳工会经费有返还企业工会使用的部分。
本人的意见应按以下方法处理。 1、计算工会费。 借。 管理费- -工会费10000，坏账：其他应支付- -工会费10000； 2、缴纳(借)工会经费的其他应支付金额(支付工会费10000，贷)银行存款10000； 3、总工会返还企业使用工会经费的，贷款：银行存款6000，贷款：职工报酬- -工会经费6000； 4、企业工会发生费用(借)职工报酬---工会经费2300，贷款(银行存款)现金) 2300。
上述数字为假设，按公司实际发生额确定。
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