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2022-11-21 11:20:50
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租金为增值税抵扣项目，承租人为一般纳税人的，可将支付租金时取得的增值税专用票作为进项抵扣。会计是：
(假设房租支付含税价格为1050元，增值税金额为50元，不含税价格为1000元)
借：管理费——，租金1000
借：应交税费——应交增值税(进项税)50
信用：银行1050元。
支付租金并收到对方开具的专用发票的会计分录为：借入管理费，借入应交税费——缴纳增值税(进项税)，借出银行存款。能够开具增值税专用发票，表明出租方和承租方都是纳税人。如果开票方不是一般纳税人而是小规模纳税人，只能开具普通发票，不能抵扣增值税。分录为借入管理费和借出银行存款。
借：预付租金贷：现金/银行分摊月借：管理费用/销售费用-租赁费用：预付-租金或借款：其他应收款-待摊费用：现金/银行分摊借款：管理费用/销售费用-租赁费用：其他应收款-待摊费用或借款：管理费用/销售费用-租赁费用：现金/银行
根据合同计提费用，挂其他应付款。收到发票付款后，转出其他应付款。
进项税的处理有个小细节。
比如预提费用时的3360。
DR管理费用/销售费用10000
其他应付款CR 10000
:收到发票付款后
其他应付款DR 10000
应交税费-应交增值税-进项税900
华润银行存款10900元
如果你通过了供应商的辅助核算，这里转出账户的10000和实际支付给供应商的10900会有差异。如果涉及管理需要，也可以在预提费用的时候挂进项税。例如：
DR管理费用/销售费用10000
其他应收款-应计进项税(自定义名称和账户)900
其他CR应付款-来自供应商的10900
然后在转出时将已计提的进项税转出。一般不交进项税，以保持与税制的一致性。
借：银行存款(其他应收款等科目)
贷款：其他业务收入(主营业务收入)
贷款：应交税费-应交增值税
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