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2022-11-21 12:42:15
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进项税额抵免不需要做账，月末结转销售额和进项，结转的会计分录如下
1、销售额大于买入时：
借款：课税-缴纳增值税-销项税
贷款：缴税-增值税缴纳-进项税
缴纳税金-缴纳增值税-转让未付增值税
借款：课税-增值税缴纳-未付增值税转移
贷款：税金缴纳-不缴纳增值税
交税时：要借：交税-不交增值税
贷款：银行存款
2、收入大于销售额的时候。
借方：应付帐款-缴纳增值税-销项税
缴纳税金-缴纳增值税-转让未付增值税
贷款：贷款：税金缴纳-增值税缴纳-进项税
缴纳：税金-不缴纳增值税
贷款：缴税-增值税缴纳-未付增值税转移
财务购入表和出品表是通过缴纳应税销售额税额和进项税额来记账的。
财务在制作购买表时要交税，缴纳增值税。就像帅哥不看的那样，重新开销税的时候要交税，增值税，销项税。这时让你的销售税额减去进项税额是本月要缴纳的税金。
先结转进项税，再处理会计。
借方：缴纳应税——增值税(应计增值税之前)
贷方：应税——增值税(进项税)
其次结转要缴纳增值税(即收入、销售差额):
借方：缴纳应税——增值税(应计增值税之前)
贷款：税——未付增值税
最终实际缴纳时
借方：税——应计增值税
贷款：银行存款
与转出进项税相关的情况：
1.纳税人为扣除进项税额的进项商品、劳务、服务、免税项目、集体福利、个人消费而扣除的进项税额必须从当期进项税额中转移。如果未确定此进项税额，则根据本期实际成本计算需要转出的进项税额。
2.纳税人购买的货物因管理不善而被盗、丢失、发霉变质的情况下，扣除的进项税额要进行全额回收。
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