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2022-11-21 12:54:28
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1，一般纳税人企业做内帐，应当设置以下的账本（总账和明细账）：
库存现金、银行存款、固定资产、原材料、生产成本、产成品、管理费用、制造费用、财务费用、应收账款、应付账款、实收资本、短期借款、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、应交税费、本年利润、利润分配。
2，原材料明细账，记不带税的价款，月底结转的会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：原材料
借：本年利润
贷：主营业务成本
月末，先归集当月的生产成本，
借生产成本
贷原材料
贷工资
贷制造费用等
然后，将生产成本在完工品之间、完工品和在产品之间进行分配，将完工品成本进行结转
借库存商品
贷生产成本
生产成本的余额为在产品成本
最后，按销售出去的产品，做
借主营业务成本（销售成本）
贷库存商品
运输企业是一种特殊的生产企业，他们的产品（运输劳务）在产出的同时就已经实现销售了 以下是不考虑税务的情况：
你第一步就是设置会计科目。
因为发生成本的同时就已经可以按准则要求确认收入，所以运输公司不需要设置生产成本和制造费用这种成本类科目， 建议你资产负债类科目按需要设置，成本类科目不用。
第二步按业务做会计确认：
1、收入确认：每天（或按期汇总）按业务记录10台车发生的业务按合同单价计算应结算的运费，做分录：
借：应收账款 贷：主营业务收入 2、按每天（或按期汇总）归集十辆车耗费的各项费用（燃油、修理、轮胎、如果有路桥费也应该统计进来，及司机的工资），做分录：
借：主营业务成本 贷：库存现金 3、其他不以按单车确认的共同费用，做分录：
、
借：运营费用（同销售费用科目）
贷：库存现金 4、其他不跑车也即与运输车辆无关的属于公司管理上需要发生的费用 借：管理费用 贷：库存现金 5、部分支出需要在以后会计期间受益的，如车辆保险费，年检费、和大修支出等，做待摊费用，再每月摊销 发生时：
借：预付账款（新准则不用待摊费用）
借：现金 摊销时：
借：主营业务成本(或运营费用或管理费用，根据受益性质确认）
贷：预付账款 6、收到运费时 借：现金 贷：应收账款 以上分录基本包括 了运输企业的业务 如果想做好，需要在二级明细科目设置和运输业务清单以及出纳的现金和银行存款日记账上下功夫做细了。
货物运输企业成本核算比较简单，主要核算运输工具所耗用的油料、折旧、保险以及维修费用等，除保险和大额的维修费用应按收益期分摊外，其他的都可计入本期费用，其次是人员工资、管理费用等。
运输公司的成本构成：车辆折旧+司运人员工资+场地租金+油料、过路过桥费等材料 可以使用主营业务成本科目及明细科目核算。
车辆保险、车船税等计入管理费用，不参与成本核算。借：主营业务成本 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付职工薪酬 / 累计折旧 等
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