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公司有不含税收入怎么做账(企业不含税收入怎么入账)

好顺佳集团
2022-11-21 13:56:32
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内容摘要：企业的不含税收入，应记入“营业收入”科目租用。货币资金或应收账款贷：应为营业收入缴纳税金~增值税如果企业是一般纳税人：销售商品的同时收到货款的情况借：现金或银行存款117万元个贷：...

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企业的不含税收入，应记入“营业收入”科目租用。货币资金或应收账款贷：应为营业收入缴纳税金~增值税

如果企业是一般纳税人：

销售商品的同时收到货款的情况

借：现金或银行存款117万元

个贷：主营业务收入100万元

贷：应交税金-营业税17万元

没有收到货款的时候

借：应收款-某公司117万元

个贷：主营业务收入100万元

贷：应交税金-营业税17万元

首先，要看你这个发票业务是否已经产生了增值税纳税义务。如果已经发生增值税纳税义务，这张票的税额将直接计入支付税额- -支付增值税- -销售税额。此外，当月缴纳增值税。尚未发生增值税纳税义务的，计入开票当月应缴纳的税---增值税---应转卖的税额。等实现收入后再转“销项税”缴纳。根据2016年12月颁布的增值税会计处理规定，这两个明细科目由企业根据业务需要设立。如何判断增值税纳税义务是否发生是个复杂的问题，建议是否直接入账

日记帐：

开票时：

借：应收账款/其他应收款

贷项：税额--- -支付增值税--- -应收款税额(应收款税额) ) ) )。

收入确认时：

借：应收账款

出租：主营业务收入

要注意跨年影响企业所得税的问题

一般纳税人领取不含税的销售收入，借银行存款等，借主营业务收入即可。主营业务收入是指企业经常性、主营业务产生的基本收入，包括制造业销售产品、半成品、提供工业性劳务的收入等；商品流通企业销售商品收入；旅游服务业门票收入、客户收入、餐饮收入等。主要业务收入发生在贷方，到月末通过借方转入本年度收入。主要业务收入月末没有余额，所以没有贷款差。累计栏中填写本会计年度截至本期的累计发生额。具体情况可以具体应对。主营业务收入可以记录本月发生额，也可以设置累计发生额栏。 “主营业务收入”账户用于计算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的收入。在“主营业务收入”账户下，按主营业务种类设置明细账进行明细核算。本账户期末无余额。

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