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2022-11-21 14:27:28
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结汇就是把外汇兑换成人民币。外汇账户的记录随着汇率的变化而变化，存款时的人民币等值金额和兑换时能给的人民币金额肯定是不一样的。哪怕差几分钱，这里也有汇兑损益的问题。汇兑损益是外币与人民币差额的二级科目，其一级科目是财务费用。将结汇当日央行公布的人民币汇率中间价乘以换出的外币金额(如果银行已经帮你算好了，你就不用自己算了)，原外币账户记录的外币金额(汇率903*记账)的差额计入汇兑损益。借：银行存款-人民币账户 财务费用-汇兑损益* * *(用下面的美元账户和上面的人民币账户的差额，如果是负数，用红字表示)借3360银行存款-美元账户(此账户原记录的903美元的人民币等值金额)。
美元账户作为外币账户，可以保留在国内，原币可以记为美元。美元可以按照中国银行的汇率中间价兑换成人民币，再用人民币入账。
第一，公司开立外币账户，必须先开立外币银行存款账户；
第二，购汇业务，比如购买10万美元人民币，分录：(假设汇率为6)
借：银行存款—60美元(106)
财务费用2
贷：银行存款——62元。
第三，向外国公司付款，分录：
借方：应付账款-60美元(106)[账面余额]
贷款：银行存款—60美元(106)
或者，只需输入：
借方：应付账款-60美元(106)[账面余额]
财务费用2
贷：银行存款——62元。
预付账款和财务费用中不记录外币。
结汇核算时，银行存款直接按当期固定汇率或实时汇率计算，手续费计入财务费用。
银行入账的人民币金额加上手续费之和，若与已确认收入金额存在差额，计入汇兑损益。
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