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2022-11-21 15:05:28
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直接冲成本，计算出酒水的成本借：管理费用-业务招待（写明细）
贷：库存商品
借：销售费用贷：库存商品贷：应交税费一应交增值税(销项税)贷：应交税费一应交消费税增值税和消费税视同销售，企业所得税不视同销售！
说白了就是：钱变成酒(购进 )，再把酒变成钱(销售)的过程。会计科目：主营业务收入、主营业务本、库存商品、管理费用、销售费用、银行存款。购进时，钱变成酒 借：库存商品 贷：现金(应付账款) 销售时，钱回来了 借：现金(应收账款) 贷：主营业务收入 月底结转成本，酒减少了. 借：主营业务成本 贷：库存商品具体工作：
1，做有关材料的记账凭证，及时记账，每月你的材料账与会计的总账核对，做到账账相符；
2，每月或者定期与仓库核对数量，做到账实相符；
3，平时跟保管员搞好关系，多沟通，让他及时传送出入库单。
4，如果月末也有你结转库存成本，你还要掌握方法——个别计价法、先进先出法、加权平均法，一般使用加权平均。
5，盘点的时候还要掌握盘盈盘亏的处理方法。
6，月底要结转成本，因为要算出月利润，除非不是一个月一算利润。酒类销售企业经常会碰到销售返利：1，折酒做销售处理，但应收账款应该算作销售费用 借：应收账款贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本 贷：库存商品借：销售费用 贷：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 2，把折酒做成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
无偿赠送白酒，属于送礼，计入业务招待费科目，报销时其会计分录为借管理费用一业务招待费，贷银行存款或现金。但业务招待费是限额计入成本费用的，所以在年度所得税汇算清缴时，需要按所计入成本费用的业务招待费金额的百分之四十调增所得额，补征所得税。计入成本费用的业务招待费不能超过营业收入的千分之五。
免单的就是没有营业收入呗。
按月做帐，总收入，总成本，归集完成就能完成核算了。
有要求做免单的帐，也就是做一个台账登记一下，凭酒水单，谁批免单，就登记在谁的名下。月末统计或年末统计免单数据。
这些种类繁多的酒，进出单价和数量，我是设辅助核算科目就可以了，还是再需要建个EXCEL表呢< 上一篇：财务公司做账表格(公司账单表格怎么做)
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