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2022-11-22 08:30:59
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会计处理如下。
1、购买货物、享受应税服务的，增值税纳税凭证上载明的增值税税额。
贷款(应支付税额——的增值税(进项税额) /原材料/管理费/制造费用等贷款)银行存款/应付账款等。
2、出口货物借(银行存款/应收账款等贷款)、主营业务收入结转成本借(主营业务成本借)、库存商品。
3、计算当期免税额、当期可抵扣税额、当期可抵扣税额、当期可抵扣税额。
会计处理如下。
借(其他应收款3354应收款出口退税(增值税)本期应纳税额)应纳税额—— )出口冲销内销产品应纳税额)本期应纳税额)主要业务成本)本期应纳税额和不可抵扣额)贷项)应纳税额3354应纳税额
4、接受出口退税贷款(银行存款贷款)其他应收款——应收款出口退税)增值税)。
)1)发生外贸企业出口货物退货的，应当先向主管税务机关申请签发《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携带海关申请办理出口货物退货手续。 出口企业发生退货的，应当在出口退税申报系统中输入退税凭证，生成电子数据，持补充纸质退税的(未退)证明申请书等资料向主管税务机关提交出口商品退税凭证。 外贸企业发生退税的，申报退税的，需要先补税，未申报退税的，不用补税。 申请签发suming hao123的，应当填写suming hao123并提供正式申报电子数据和以下资料： 出口货物报关单(发生退货时申报的退税，不需要提供)； 出口发票(外贸企业不需要提供)； 税通用缴款书原件及复印件(退款发生时无需提供未申报的退税)； 主管税务机关要求申请的其他材料。 外贸企业出口退税申报系统录入退税凭证操作说明：进入外贸企业出口退税申报系统-向导-单证申报指南，(1)第二阶段-单证申报数据输入-退税已补缴(未退税)证明申请书-录入数据后，按“ )第五步-生成正式申报软盘-打印单据生成申报数据-已补缴(未退税)的证明申请书(3)第五步-生成正式申报软盘-生成单据申报数据。 )2)外贸企业退运时的账务处理(退运收入的抵销(借)、应收账款(亏损)、租赁(主营业务收入-出口收入)、主营业务成本(亏损)、库存商品)、亏损)、主营业务成本(应税退税率之差)、贷款)征税应欠税款-应支付的增值税(出口退税)；主要业务成本；消费税退税)贷项)银行存款
出口退税的会计处理：设置“应收出口退税”科目，用于计算纳税人出口货物应得的出口退税。 本科目借方销售出口货物按规定向税务机关申报应退还的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退还的增值税、消费税等。 期末借方余额反映尚未收到的应税扣除额。
1 .未实行“免、抵、还”办法的一般纳税人出口货物按规定享受返还的，按规定计算的应收出口返还额计入“应收出口返还”科目，贷记“税额——应付增值税”科目，收到出口返还时退税金额低于购买增值税专用发票增值税差额的，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交增值税(进项转出)”科目。
2 .实行“免、抵、还”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本的，按规定计算的退税额低于购买时取得的增值税专用发票差额，借记“主营业务成本”科目按规定计算的当期出口货物进项税减内销产品应纳税额，借记“应付税额3354 (出口退税内销产品应纳税额)”科目，贷记“应付税额3354 (应付增值税) )出口退税”科目。 在规定期限内，内销产品应纳税额不足以扣除出口货物进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，在实际收到退税时，应当借记“银行存款”科目，贷记“税额——支付增值税”科目。
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