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2023-02-14 08:40:37
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工程费，
借用：正在建设的工程
贷款：其他债务- xx单位
代缴工程款。
:其他债务-xx单位借款
贷款：其他债务- xx股东
收到代缴工程款的会计分录怎么办？
1、收到施工费的时候，
借方：银行存款
贷方：存款，应收帐款
2、确认收入时：
借方：预支款，应收款
3、结转收入：
借方：今年利润
贷方：项目结算收入
贷方：项目结算收入
4、结转费用：
借方：工程结算成本
借款工程施工(费用首先归结为工程施工科目)
5、结转成本为今年利润：
借方：工程结算成本
贷款：今年利润
6、同时结转工程结算税及追加、管理费、财政费用。
建设公司要支付项目经理施工工程费，提供员工工资表和采购资料的增值税发票。填写项目就像自己购买资料和支付工资一样。
如果只代理支付，通过其他应收账款或其他应付账款账户计算即可。会计分录如下：
借款：其他应收款——
贷款：其他应付账款——甲方收钱时借款：银行贷款：其他应付账款——甲方付款时，最好收到甲方公司的委托书。最好给甲公司付钱。其他应付账款——甲贷款：从银行存款购买的原材料的详细资料记载在存款中。准备将来给甲方交代。
收到资料时，先放在原材料科目中计算借方。原材料贷款：应付账款接收材料，借款：工程-XX工程贷款：原材料中使用的所有材料，劳务聚集在工程施工科目中，作为工程结算接收或应收取的工程货款贷款：应收账款(或银行存款)
贷款：工程结算工程施工、工程结算这两门课在一个项目建设过程中持续增加，收集成本和收入，进行竣工结算，直到项目完工后对冲两门课。
公司代理项目部门的工程款一般要以两种情况处理，如果这个项目部门不属于我公司，公司实际上代表其他公司接收这笔钱，则计入其他应付帐款科目，其输入如下：
借款：银行存款，
贷方：其他债务。
如果这个项目部本身是我们公司的下属部门，则可以将耶稣金或应收帐款科目入帐。
借款：银行存款，
贷款：存款/应收账款等。
代理这种经济业务在企业往来会计中很常见，因为资金支付的结算主体往往与负担主体不一致。请看下面的业务情况。
1、付款情况：
背景：A公司收到供应商C的发票发票，本月需要支付货款50万韩元。但是，由于A公司的账面资金不足，A公司委托B公司向供应商C支付这笔款项，三方签订了大支付合同，因此会计处理如下：
(1)公司b(代表公司a向c支付)
借方：其他应收款-a；
贷款：银行存款
(2)公司a
借款：应付帐款-c供应商
贷款：其他债务-b；
假设a、B属于同一个集团，那么很容易看出，这项代理业务是集团内往来，期末合并报告时，其内部往来交易必须相互抵销。(威廉莎士比亚，《北方司法》前情提要)。
2、收集情况(类似于1):
背景：假设A公司已向客户销售商品50万元，开具增值税发票，客户将这笔货款打到A公司的子公司B企业，账面处理如下：
(1)公司a:
借方：其他应收款-公司b；
贷款：应收账款-客户
(2)公司b:
借款：银行存款
贷款：其他债务-公司a；
期末编制合并报告时，其内部往来交易要相互抵销。
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