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2023-02-14 08:41:26
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质押款的会计分录是借款时质押款收付的记录。
第一，交质量保证金。
1.在支付质量保证金时
借：其他应收款
贷：银行存款
2.退还押金
借：银行存款
贷：其他应收款
3.扣除押金。
借：管理费
贷：其他应收款
第二，收质量保证金。
1.当钱汇入公司账户时
借：银行存款
贷：其他应付款
2.存款汇出时。
借：其他应收款
贷：银行存款
3.退还押金。
借：银行存款
贷：其他应收款
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1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷项：库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4.缴纳社保和公积金。
借款：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
贷：银行存款
5.应计税和附加税。
借：税和附加费
贷款：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借：本年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税和附加费
借：主营业务收入
贷：本年利润
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