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2023-02-14 09:27:21
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小规模纳税人一般只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。 但是，小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税服务的，购买者要求商品购买者提供增值税专用发票的，税务机关可以改为开具增值税专用发票。 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 会计不健全是指不能准确计算增值税营业税、进项税额、应纳税额。 如果是月末，就要把这个月开出的发票记账，如实申报销售收入，下个月申报纳税。 未开具的发票，也就是空白发票，妥善保存。 一张发票(一般为25份)全部填妥的(包括误填无效)，应当拿到主管税务机关依法缴纳。 缴纳的手续也可以问问国税局的发票主管部门。 另外，根据现行规定，普通发票，无论是否全部使用，只能在购买之日起6个月内使用。 期满后，也必须持发票到国税局发票主管部门缴纳。 这个期限可能根据地区有不同的规定。
开具纸质发票的流程：
第一步准备：
税控盘
针式打印机
空白发票
发票专用******
购买者信息
专用权证所需信息包括名称、纳税人标识号、地址、电话、开户银行、银行账号
普通券所需的信息包括名称、纳税人识别号码
步骤2开具发票
在税控盘上登录税控软件
选择发行普通券或特别券
填写开票信息，专用票填写购房人姓名、纳税人标识号、地址、电话、开户银行、银行账号； 普通券填写购买者姓名和纳税人识别号码
填写开票内容：包括销售的货物名称或者应税劳务、服务名称，同时应根据国民经济行业分类在税控系统中选择分数线、货物单位、销售数量、适用的增值税税率等。
请评委进行审查
审核无误后，点击打印，加盖“发票专用章”
步骤3传传票
1、增值税专用票
首联记账联，销售者记账凭证，留存本单位账务。
第二联抵扣联为购房人抵扣凭证，向购房人抵扣。
第三联发票联，由购买者记账发票，向购买者记账。
2、增值税普通券
首联记账联，销售者记账凭证，留存本单位账务。
第二联发票联，由购买者记账发票，向购买者记账。
开具增值税专用发票时，可以购买发票专用打印机，到税务局办完手续，领取空白发票，自己开具发票。
坐标上海。
会计处理流程：
1、受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目和费用。
2、领票(时间：每月20日-30日) )。
届时，客户将当月结算票据寄送该公司，或该公司安排外聘会计到客户指定地点领取当月结算票据，并初步清理票据。
对于没有从事过新成立的财务会计工作的客户，我们会帮助他们。 开设会计账户，建立会计核算体系； 根据客户提供的合法原始凭证(采购发票、入库单、接收发票、汇款汇入发票及其他财务收支文件、经济合同等)生成会计分录的记账和会计； 制作会计报告。
3、结账(时间：每月25日-30日) )。
会计进一步清理客户票据，就票据存在的问题及时与客户沟通，进行会计核算、账务处理、计税。
会计的审查审查会计账簿的结算结果。 包括票据完整性、合法性审查、会计处理准确性审查、计税合法性审查、历史账簿核对，以及准确评估客户会计问题风险。 所有会计审核无误后，填写税单、税单，并与客户沟通纳税情况。 为客户代办记账、办理税务登记，减少免税手续，办理一般纳税人申请手续、发票审批手续等。
4、纳税申报(时间：每月1日-15日) )。
外聘会计将审核会计后填写的税收缴款书提交客户开户银行，并转税。
外勤会计到国家地方税办公室申报。
专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。
5、转诊(时间：每月10日-20日) )。
本公司返回税单、财务报表、税单，进行出纳和结算，安排下月的工作。
及时反馈客户税务最新的各项政策、通知。
空发票丢失，应当及时联系税务登记报失，并接受税务处罚。
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