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2023-02-15 08:37:52
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个人独资企业个人所得税的录入
月初是33，360
借：应交税费-应交所得税
贷款：库存现金，银行存款
月底：
借：所得税
贷款：应交税费-应交所得税
使用本科目时注意所得税费用。
(1)本科目核算企业确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可通过“当期所得税费用”和“递延所得税费用”科目核算。
(3)所得税费用的主要会计处理。
资产负债表日，企业根据税法计算确定的当期应纳所得税，
借：所得税费用(当期所得税费用)，
贷：应交税费-应交所得税
资产负债表日，根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额的差额，
借：递延所得税资产
贷：所得税费用(递延所得税费用)、资本公积-其他资本公积等。
递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额之间的差额，应当记入相反的会计分录。
对于企业应确认的递延所得税负债，本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目应按上述原则进行调整。
(4)期末应将本科目的余额转入‘本年利润’科目，转入后本科目无余额。
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