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2023-02-16 10:26:00
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根据相关规定，可以扣除，但不能结转。可以放在应交税费-应交增值税(进项)科目。以后销项税缴纳后，按照差额缴纳增值税。
普通增值税发票，假设是面额为10万元的发票。1.卖方为小规模纳税人：
借：应收账款100，000贷：主营业务收入97， 贷：应交税费-应交增值税 、卖方为一般纳税人贷：应收账款100，000贷：主营业务收入85， 贷：应交税费-应交增值税14， 、购买方无论是一般纳税人还是小规模纳税人的分录都是一样的：
借：原材料10万元；应付账款10万元。
只要是，都可以做账。而烟酒这类发票只能做到管理费用——业务招待费，招待费是按照你销售收入的比例计提的。超过的话，年底就要交企业所得税了。
1.增值税一般纳税人开具的普通发票和专用发票的会计处理是一样的。
2.具体账务处理为：借：银行存款贷：主营业务所得税应交-应交增值税-销项税额。
3.实行增值税专用发票是增值税改革的关键一步，不同于普通发票。
开具普通发票需要缴税，但收到普通发票后不能扣税。因此，开具发票时：
借：应收账款(或银行存款或相关科目)
贷款：营业收入(或主营业务收入)
应交税费-应交增值税-收到普通发票时的销项税额：
借：原材料(或管理费用，或销售费用或相关科目)
贷：应付账款(或银行存款或现金或相关科目)
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