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2023-02-16 10:26:05
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上年结馀的资金结转下一年，新账结转上一年，成为期初结馀。
上个月余额的资金将在下个月记账，月末在“结转下个月”结转余额。 下个月结算时，用“上月结转”结转上个月末余额。 会计结转时，月末在“结转下月”结转余额。 下个月结算时，用“上月结转”结转上个月末余额。
会计结转时，月末在“结转下月”结转余额。 下个月结算时，用“上月结转”结转上个月末余额。
1、可以直接转出股东2、会计分录(借)其他应收款-股东贷)银行存款) 3、清算报告不用写发给谁。 回收债权，清算债务和损益的会计处理
经过认真核查，应收账款确实无法收回。
按：结算损益
贷出：应收账款
经过认真审查，应付款确实不能报销。
借：应付账款
:清算损益
将上述清算净损益转入未分配利润账户。
按：结算损益
贷项：利润分配---未分配利润
弥补上一年度损失的会计处理
用盈余公积弥补上年度损失
:盈余公积---一般盈余公积
贷项：利润分配---未分配利润
缴纳清算年度所得税
按：利润分配--- -未分配利润
贷记：税额----所得税
借：交税----所得税
贷出：银行存款
剩余财产及其分配的会计处理.将清算后的剩余财产按实收股本份额，在各所有者之间进行分配。
:资本公积、盈余公积、利润分配---未分配利润
:现金，贷出银行存款
如果企业注销实收资本而有余额，怎么办
有各种余额的情况
1 .资产负债表上的其他应付款有余额。 根据所得税法，注销时未偿还的应付款被视为其他所得，计入应纳税所得额。 抵消前期损失后，如有余额，须缴纳企业所得税。
2 )资产负债表中货币资金有余额，资金有于盈余公积或者未分配利润的部分，该部分货币资金在分配时应当由股东缴纳个人所得税。 于货币资金和未来盈余公积或未分配利润，且其金额小于实收资本的，视为投资损失，股东在分配时无需缴纳个人所得税。 货币资金余额大于实缴注册资本的，大部分视为投资收益，股东在分配时需要缴纳个人所得税。
3 )资产负债表有余额时，应先处置库存，在变现过程中缴纳增值税和增值税，变现后进入货币资金科目。 企业有收入的需要缴纳企业所得税，变现后货币资金余额大于实收资本分配的需要股东缴纳个人所得税，小的不用。
4 .资产负债表上资产类交易科目有余额、有未清应收账款和实际预付款项的企业，注销时可以选择放弃，不需要补税。 如果其他应收账款和预付款涉嫌变相提取股东，可能要求缴纳20的税款。
5 .资产负债表上负债类往来有余额，有未清应付账款和预收款，企业注销时不需要经过破产清算偿还的，视为企业所得，需要补充企业所得税。
对于财务软件，年度结算必须输入本期的期初余额。 输入本年度各科目的发生额，贷款双方的要分别输入。 否则就不能出财务报表，比如7月结算的话，就必须输入6月末，也就是7月初的各个科目的余额。 还有1-6月各科目的发生额。 部分财务软件在初始化时，要求同时输入年初数据和结算月初数据。 这是因为在提交资产负债表和损益表时，会自动提取年初数据和累计数据。 年中结算必须输入本期的期初余额。 输入本年度各科目的发生额，也是为了在提交资产负债表和损益表时，自动提取年初数据和累计数据。
从上司的账簿到公共账户的会计分录怎么办？
从业主账上转移到对公账户，也相当于公司借业主的钱做账。 会计分录如下。
借：银行存款-收款银行
贷项：其他应付款-业主
相关说明：其他应付款科目计算企业是支付还是暂时收取其他公司或个人的款项。 例如保证金、个人款项、临时领取所属单位等。
企业面对各种各样的退款，应该如何应对？
企业发生各种应付、一次性支付或者返还相关款项的，应当借记银行存款、管理费等账户。 贷方帐户是其他应付账款。 支付相关款项时，以其他应付账款为借方科目，贷方科目为银行存款等。
企业融资采取售后服务方式的，按照实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记科目为其他应付账款。 回购价格与原售价之间的差额，应当在售后服务期内按期计提利息费用。 借方科目为财务费用，贷记本科目。
按照合同约定回购该商品的，应当按照实际支付的金额，借记本科目，将银行存款作为贷记科目。
其他应付款账户，已偿还或转售的各种预收款登记在借方，月末时，贷方登记余额是指企业预收款、预收款。
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