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2023-02-16 10:26:07
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在我看来，你所说的工厂不是货款，而是定金，所以不是成本。可贷记其他应收账款或企业营运资金账户。
你主营业务的收入就是你的代理费收入，不应该也不能包括货款，因为发票是工厂直接开给买家的。
以上记账比较符合你企业的中介性质，也确实如此。
会计、房屋代理费分录：支出：借：管理费贷：银行存款(现金)收入：借：银行存款(现金)贷：其他业务收入(主营业务收入)会计分录是指一项经济业务记载其借贷账户及其金额的记录，简称分录。
会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。根据涉及的账户数量，可分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录是指只涉及一个科目借方和另一个科目贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录是指由两个以上(不含两个)对应账户组成的会计分录，即一贷多贷、一贷多贷或多贷多贷的会计分录。
常见的经纪服务包括房地产代理服务、法律代理和税务代理服务。经纪服务增值税采用差额计税的方法和经纪服务的会计处理方法计算。
一般纳税人的会计处理
“销项税额抵扣”的会计处理
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存贷款：主营业务应交所得税-应交增值税(销项税额)
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本应交税费-应交增值税(销项税额抵扣)
贷款：银行存款
小规模纳税人的会计处理
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存贷款：应交主营业务所得税-应交增值税
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本应交税费-应交增值税
贷款：银行存款
举个例子：某房地产经纪公司为小规模纳税人，当******纪收入100万元，其中房屋过户费、房屋登记费、证书i费等行政事业性收费。已支付共计3万元，并取得合格票据。
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存款100000
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷款：银行存款30000
以上是经纪服务的会计处理。
记入管理费用账户的借方。
借：管理费
信用：银行存款或现金。
如果是租用员工宿舍产生的代理费，计入管理费-福利费比较合适。获得的特价票不得扣除。
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