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2023-02-16 15:34:11
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1.增值税的计提和支付的会计分录为：
1.应计：借：应交税费-应交增值税(未交增值税转出)贷：应交税费-未交增值税。
2.下月支付时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款。
3.如果是上个月交的税，上个月交的时候，应该借：应交税金——应交增值税(已交税金)，借：银行存款。
4.月末结转：借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(已交税金)增值税是以货物(包括应税劳务)在流通过程中产生的增值额为计征依据征收的流转税。从计税原理看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有附加值才征税，没有附加值就不征税。
建议将预缴的税款计入“应交税金3354预缴增值税”科目，目前文件中没有规定。注意，本科目不同于应交税金3354应交增值税(预缴税金)，是应交税金下的二级科目，预缴税金是应交增值税的三级科目。设置“应交税金3354预缴增值税”科目后，相当于在“应交税金3354应交增值税”旁边有了一个账户。专门用于计算房地产开发的预缴税金，用于抵扣税款。
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