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基层工会收到行政拨入的工会经费时，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨入经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目，借记“银行存款”科目。
这里的规定指的是上级工会的规定，上级工会的规定是要按比例缴纳的，所以你在拆分自己的工会经费和上级工会经费的时候，要按照规定的比例进行拆分。
上级工会规定要交定额的，需要每个月发。
对于需要缴纳定额的，在实际操作中，由于上级工会的定额拖延，或者每月难以准确分摊的，可以每月适当分摊，最后一个月补足。
工会的财务账目清楚地记录了经费的(收入)和支出(支出)，类似于流水账。
1)按工资总额的2提取工会经费。
企业应当按照职工提供劳务的受益对象，将职工薪酬单独处理，借记生产成本、制造成本、管理成本、销售成本等科目，贷记应付职工薪酬。
2)企业向总工会缴纳工会经费(或向地方税务局征收)。
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
(注意：您应该获得工会基金的专用收据)
3)从总工会领取工资总额2的60
应退回“ABC公司工会”账户。“公司工会”按照财会[2004]7号《企业会计制度》进行独立核算。
它是工人阶级的群众组织，是工人和雇员的自愿联盟。它与企业是两个不同的民事主体和法律主体。总工会按一定比例返还工会经费。返还的对象是企业的工会组织，不是企业，而是作为企业工会的活动经费，专款专用。返还的工会经费应直接转入企业工会组织收入，按规定转入企业工会账户。实际工作中，工会经费单独核算，工会账户单独管理，与业务核算无关。
1.计提时：借工会经费33，354，借应付职工工资。
2.上交时，可借：支付员工工资，可贷：银行存款。
3.归还时：借：银行存款，贷：其他应付款——工会经费。
4.使用时：借：其他应付款——工会经费，借：银行存款。
其他应付款反映了指定工会经费用途的过程。
如果有单独的工会组织，工会的财务会计应是独立的，不应与业务会计一起做。
根据《企业工会法》的规定，工会经费划拨到工会财务账户，工会将使用这些经费单独建账。
如果工会需要预备费，应当从工会收到的经费中提取，而不是从企业中提取。
当工会经费超过工会法规定的按比例拨付的数额时，需要由企业支付的，企业和工会应记录在案，从以后拨付的经费中扣除。
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