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公司买进外箱怎么做账

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2022-09-23 14:44:02

  • 点击数

    3631

内容摘要:1.货物采购购买商品时:借:商品采购营业费用应交税费-应交增值税(进项税额)(按增值税专用发票上的备注规定的税额)贷方:银行存款或其他货币资金2、商品检查入库时:借:库存商品...

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1. 货物采购

购买商品时:

借:商品采购

营业费用

应交税费-应交增值税(进项税额)(按增值税专用发票上的备注规定的税额)

贷方:银行存款或其他货币资金

2、商品检查入库时:

借:库存商品

信用:商品购买

3、出口单证收齐,资料齐全报关成功,税务局审核完毕,退税

借:银行存款

贷款:其他应收款-应收出口退税-增值税

外贸企业出口货物加工内销的情况如下:

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销的,应填写《关于逾期未申报的出口货物视同内销征税的通知书》一式两份(企业一份,企业一份,内销一份)征税分局一份);企业发现出口转内销的,应填写《出口货物未申报视同内销销售税申报表》一式三份(退税部门一份,企业税务部门一份);

2、企业还应按照“(出口货物离岸价×外汇人民币价格)÷(1+法定增值税率)”计算纳税申报表中应税货物的销售额。 “未开票”栏以蓝色列出,同时根据“附件1”第17栏“出口货物离岸价×外汇人民币汇率”,申请的“免税商品销售额”为用红色字母偏移。 .汇率 按出口当日汇率计算。

3、企业按上述规定调整后,在办理纳税申报时应提供调整帐页和会计凭证复印件,并附上“本单据与原件一致”的意见并加盖公章企业印章。填写《出口货物视同内销申报内销纳税申报明细表》一式三份,报主管征收部门。企业办理退税申报时,应抄送退税部门;

4、企业视同为内销征税的出口货物,可抵扣进项税额。企业已办理转内销商品退税的,退税后,原用于退税的货物证明不能退还给企业,企业应填写《出口退税货物内销进项税额扣除表》一式三份(每代征缴一份)分公司、企业和退税部门)

退税部门补充意见后,作为扣除依据,将表中所列专用发票以“本单与原件相符”的意见复印,并加盖税务局公章。企业将被贴上。当专用发票上的部分货物需要计入国内销售税时,企业还应填写《出口退税货物转国内销售税进项税额扣除表》办理。

参考中华人民共和国财政部——关于印发《增值税会计处理规定》的通知

公司采购外箱如何核算

中秋节公司买了3万元的月饼,有5种不同的记账方式!

距离中秋节还有3天,

你们都收到月饼了!

大部分拿到月饼的朋友都很开心。这时,公司的会计很着急。因为公司送月饼,会计要记账报税。

一些会计师第一次面临这种问题。怎么做?祝你好运解答你的疑惑!

01

会计师应该如何做会计

用一个案例来说明一切~

案子

中秋节快到了,我公司订购了100盒月饼分发给员工,我已经拿到了厂家开具的增值税专用发票。金额3万元,增值税4800元。怎么做会计?

回复

① 福利金的输入:

借:应付职工工资-福利费30000元

应交税费-应交增值税(进项税)4800元

贷款:银行存款34800元

②进项税转出分录:

借:应付职工工资-福利费4800元

贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元

02

注意这3个涉税点

案例一月饼

中秋节快到了,公司给每位员工发了2盒月饼,不好意思是否涉及个人所得税问题?

回复:

需计入当月工资,按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税。

参考:

一、根据《个人所得税实施条例》第八条规定,“工资薪金所得,是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动成本等。与就业或就业有关的收入。

二、根据个人所得税法实施条例第十条的规定,个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

案例2 吃月饼

中秋节临近,公司组织全体员工在食堂品尝月饼。是否涉及个人所得税问题?

回复:

无需计入月薪代扣个人所得税。

参考:

1、所得税司于2012年4月11日在网站上就所得税相关政策作出答复。集体享有和不可分割的、非现金福利无需缴纳个人所得税。

2、2018年第三季度税收政策解读,现行对个人集体享有、不可分割、不量化的非现金福利,原则上不征收个人税。

案例 3 送月饼

中秋节临近,公司订购了一批月饼免费赠送给客户。个人所得税有问题吗?

回复:

按“附带所得”计提20的个人所得税。

参考:

一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国家令第707号)第六条的有关规定,第十四条的有关规定: 附带收入是指个人因中奖、中奖彩票、彩票和其他附带收入。附带收入每获得一次就计算一次。

2、《关于个人取得相关所得适用个人所得税应纳税所得额项目的公告》(2019年第74号)规定:企业从事招商引资、广告宣传等活动,单位外个人随机赠送礼品(含网络红包),年会、座谈会、庆典等活动期间公司向单位外个人赠送礼品。个人获得的赠与收入以“意外收入”项目为准。计算并缴纳个人所得税。

03

其他中秋节福利

除了月饼,一些企业还会向员工发放购物卡等中秋福利。那么,购物卡应该如何入账呢?

一、购物卡录入案例:

某公司在中秋节前大量购买了100张购物卡,每张面值5000元,金额50万元,并取得增值税普通发票。本月的会计处理如下:

借:管理费用-其他50万元

贷方:银行存款50万元

提醒:以上会计处理是错误的!

2、购物卡进入账户的风险:

①首先,异常大额费用的突然增加很可能带来预警评估的风险。

②二是该费用并未实际发生,存在无法在企业所得税前扣除的风险;

③那么,如果购买的购物卡用于发放员工,就是福利费,还有代扣代缴。个人所得税风险;

④同时,如果购买的购物卡作为赠品使用,属于商务招待费,存在代扣代缴个人所得税20的风险,还存在商业贿赂、行贿嫌疑和贿赂。风险!

3、购物卡正确录入账户:

(一)公司购卡时的会计分录

借:其他应收款-预付卡 500,000

贷款:银行存款500,000

温馨提示:获取开具的普通发票,产品名称为“预付卡销售充值”,发票税率栏目为“非应税”。

(2)公司卡消费的会计分录

借:管理费用、固定资产等(按实际支出列出费用)

贷:其他应收款-预付款项

温馨提示:无法获取增值税发票,只能与其他能够证明业务发生的凭证一起记录。

会计解读:中秋福利

1、企业在给员工发放月饼时,有3个涉税点需要会计师注意;

2、企业购买大量购物卡时,无法获得增值税发票,只能凭其他能证明业务发生的凭证入账。

结尾

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