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公司购入个人房屋怎么做账(老板从对公账户走了2000多万买房，如何做账)

好顺佳集团
2023-02-17 09:02:14
2018

内容摘要：这对于区分不动产是登记在公司名下还是登记在上司或其指定个人名下，在不同情况下有不同的回答。如果是以公司名义注...

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这对于区分不动产是登记在公司名下还是登记在上司或其指定个人名下，在不同情况下有不同的回答。如果是以公司名义注册的，应该作为固定资产入账；如果是以个人名义注册的，应该作为借款或者视同分红入账，但公司分红包括代扣代缴个人所得税的相关事项。

区分不动产登记者的情况，进行不同的会计处理，只要不动产登记在本公司名下，按照固定资产的购买来处理是非常简单的。

借：固定资产 ******额-应付税额(进项税额) 万贷)对于银行存款2000万增值税，2019年4月以后一般纳税人购买不动产的，可以一次性扣除进项税额；对企业所得税，根据固定资产用途或受益对象，分期摊销，摊销成本费用。

不动产经上司或上司指定的某个人姓名登记的，还应当区别两种情况入账。

一、根据总经理对公司的欠款，进行账务处理。如下。

借(其他应收款-业主2000万贷)银行存款2000万以2000万元资金借给业主，购买房产与本公司经营无关，无需登记收款。

二、按公司向老板分红，进行账务处理。如下。

借(支付利润(支付股息) 2000万贷)银行存款1200万支付税额——支付个人所得税800万实际应缴纳个人所得税的，

借：应纳税额——支付个人所得税800贷。需要注意的是，银行存款800万美元对同一业务进行这两种不同的会计处理，是基于对业务的定位不同。按分红办理，一方面要履行代扣代缴个人所得税的义务，另一方面，按借款办理账务处理，发生时无须征税，年度终了，老板尚未归还的，视同利润分配履行退税义务。

公司借款不向业主返还个人购房的税费风险——借款，与许多财务不规范、业主没有涉税风险意识的企业一样，常常存在公对私转账行为，其中蕴藏着较大的涉税风险！政策于以下文件，依据《财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税[2003]158号。

在一个纳税年度内，个人投资者投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)的借款，在该纳税年度结束后不予返还，未返还的借款视为企业个人投资者的股利分配，“利息、股息、红利”所得这个文件有两个重点。第一、借款年度终了仍不还的，第二、借款未用于企业生产经营所得的。

也就是说，业主向企业借款用于个人用途，在欠款年度的12月31日以后仍不还的，视为分红，应当按照20的税率扣除个人所得税。否则，企业和业主都将面临风险

同时，《企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题文件》财税[2008]83号进一步明确，符合以下情形的，无论房屋所有权人是否将财务无偿或有偿交付企业使用，实际上企业对个人进行实物分红的，都属于应纳税：

企业出资购买房屋或者其他财产，并将所有权登记为投资者个人、投资者家属或者企业其他人员的；企业投资者个人、投资者家属或者企业其他人员向企业借款购买房屋或者其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家属或者企业其他人员因此，企业投资者、业主或其他人应当树立“公私分明”的观念，不得将公司账户像个人“私人保险箱”或取款机那样随意挪用。否则，将面临在税务上补充20税款的风险。

单位购买住房预付时，可以在建设工程科目、银行存款科目、固定资产科目等进行相关会计核算。

1、支付购房款时，借款(在建工程中，贷款)银行存款。

2、支付契税、印花税、工本费、维修基金时，借(建工程中、贷)银行存款或现金存量。

3、交付使用时，借：固定资产，贷：在建工程中。

4、交付使用的次月提取折旧，(借)管理费/其他业务成本等(贷)累计折旧。

企业购买房屋的收款价值：购买房屋价款交纳契税。

一般纳税人公司购买房地产并取得增值税专用发票的，会计处理为

借：固定资产——某房地产

税额-支付增值税(进项税额) )

信贷：银行存款等科目

支付购买费用时：

租：在建工程中

信贷：银行存款

支付契税、印花税、劳动力成本、维修基金的：

租：在建工程中

贷项：货币资金(银行存款或库存现金) )

交付使用时：

租用：固定资产

信贷：在建工程中

交货后下一个月的折旧：

租用：管理费用/其他业务成本等

贷项：累计折旧

1 .支付购置款时：

租：在建工程中

信贷：银行存款

2 .缴纳相关税费时：

租：在建工程中

贷项：银行存款/库存现金

3 .交付使用时：

租用：固定资产

信贷：在建工程中

4 .交货使用后下一个月计提折旧：

借：管理费

贷项：累计折旧

建设工程核算内容：包括企业与固定资产有关的后续支出、固定资产发生的日常维修费、维修费、更新改造费、房屋装修费等，符合固定资产准则规定的固定资产确认条件的也按建设工程科目核算。

公司销售房地产需要缴纳什么税？

如果公司是一般纳税人：

1 .增值税：应用简易计税方法计税5，一般9。

一般纳税人转让取得的房地产，按照下列规定缴纳增值税：

简易计税方法：

)1)一般纳税人转让204月30日前取得(不含自建)的房地产，应适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用减去房地产购买成本或取得时的现价后的余额为销售额，按5的征收率计算应纳税额纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地主管税务机关预付税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。

常用计税方法：

)2)一般纳税人转让204月30日前取得的(不含自建)房地产，适用一般计税方法计税的，以取得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应当将取得的全部价款和价外费用减去购买不动产成本或者取得不动产时的现价后的余额，按照5的代扣率向不动产所在地主管税务机关代扣代缴税款，并向机关所在地主管税务机关申报纳税。

2 .城建税：纳税人所在地在市区的，税率为7；纳税人所在地在县、镇的，税率为5；纳税人所在地不在市区、县或镇的，税率为1。

3 .教育经费附加：3。

4 .地方教育经费附加：2。

5 .印花税：合同所载金额*万分之五。

6 .企业所得税：基本税率25。

7 .土地增值税：土地增值税实行四级超额率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除额50，但未超过扣除额100的部分，税率为40。增值额超过扣除额100，但未超过扣除额200的部分，税率为50。增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。

如果公司是小规模纳税人：

1 .增值税：5。

转让小规模纳税人取得的房地产，除转让个人已购住房外，按照下列规定缴纳增值税：

)1)转让小规模纳税人取得的(不含自建的)房地产，以取得的全部价款和价外费用减去购房成本或取得房地产时的现价后的余额为销售额，按5的征收率计算应纳税额。

)2)转让小规模纳税人自建的房地产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按5的征收率计算应纳税额。除其他个人外的小规模纳税人，应当按照本条规定的计税方法向房地产所在地主管税务机关预付税款，并向机关所在地主管税务机关申报纳税。其他个人按照本条规定的计税方法向房地产所在地主管税务机关申报纳税。

2 .企业所得税：基本税率25