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2023-02-17 09:02:40
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公司的所有账户(包括一般账户)都应该如实反映在财务账户上，开会计凭证的同时要求银行存款进行分录管理，登记分录，可以理解为你所说的流动账户
1、基本流程
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统会计——总账系统会计。
2、缴纳社会保险费，缴纳社会保险费的
借：管理费用——员工保险(公司支付部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
其他应收款——工作人员保险(个人支付部分) )。
公司间交易——XX分公司(全额) ) )。
信贷：银行存款
发工资的时候
借：支付工资(按未扣除社会保险费的金额) )。
贷项：其他应收款——工作人员保险(个人部分) )
银行存款或现金(根据其差额)。
3、确认收入
开具工程款发票时，公司会计处理：
借：应收账款——建设单位
定金(如果有定金的话) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：工程结算收入——各项
应该支付税额——的增值税(10的税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )税) ) ) ) ) ) ) ) ) )的税率)
购买工程材料时
借：工程物资
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
纳税的时候
贷款(税额)、各种税(销售额扣除项目) )。
信贷：银行存款
全面营改增后，建筑业增值税税率为10 (征收率3 )
4、固定资产
收到采购单据——在固定资产系统“日常处理3354资产增加3354固定资产卡”——固定资产系统中凭证在3354月末计提折旧3354，对与总账系统核对无误的3354固定资产系统进行核算。
固定资产增加的情况
借：固定资产——各部门
信贷：银行存款(或应付账款) )。
计算折旧时
贷款(管理费——折旧费用(管理部门用) ) ) ) ) ) ) )
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。
贷项：累计折旧
5、低值易耗品-1
按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目3354，按九一折旧法摊销90计入相关项目成本3354，另10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品——具体名称
信贷：银行存款(或应付账款) )。
前置时间
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费——低值易耗品摊销
贷项：低值易耗品——的具体名称
若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任的，以其低值易耗品10的余额为准。
借：未清财产损失——未清流动资产损失
贷项：低值易耗品——的具体名称
经过研究决定处理方法后
贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
营业外支出(余额大于赔偿差额) )
贷项：低值易耗品——的具体名称
营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。
自然废弃时，按其10的余额
借：工程施工(或管理费用) ) )。
贷项：低值易耗品——的具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，应在库存材料科目——月底计入项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部——，成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，当月成本
7、临时设施
按照有关规定应当作为临时设施计算的，临时设施科目3354中先将首次使用该临时设施项目总额的60计入该项目成本3354中用于第二次使用时，占总额的40和拆除、重新建设该临时设施发生的成本
购买临时设施时：
租：临时设施——具体临时设施
信贷：银行存款(或应付账款) )。
对于进入项目部的成本：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷项：临时设施摊销
8、计算无形资产摊销
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：
借：工程施工(或管理费用) ) )。
信贷：无形资产
9、计算工资、福利费
根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理人员、兼职当月的考勤总工作日——，按规定的日工资率分部门计算人员，根据当月应计入成本、费用的工资和福利费金额3354编制相关会计凭证。 也就是说：
借：管理费——工资(或福利费) ) )。
工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费
信贷：工资——管理员，应计工资
应付福利费
10、计算税金流向
每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。
借：税金及追加(各项目部) ) ) ) )。
贷项：应支付的税(每种税种)
其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。
11、成本结转
月末前，成本会计将当月应计入各项目部的成本发票所列事项计入相关项目成本——台帐会计，并按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：
借：工程结算成本——各项目部
贷项：工程施工——工程结转
12、结转损益
根据当月所有利润表的产生结转损益，自动生成的凭证为：
借：本年度利润
具有贷项发生额的每个细目科目
贷项：每个具有借项发生额的明细帐户
今年的利润
13、证书审核
按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。
十四、总结
月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。
如果这个账户一直没有资金往来，可以注销，有业务的时候可以清算； 如果已经有往来的话，只能在账簿和银行余额一致之前一件一件地补记。
公司的基本账户和一般账户都要记账。 在银行存款科目下分别建立基本账户和一般账户两个明细科目进行会计核算。 单位银行账户分类：
1、基本存款账户。 存款公司的现金提取只能通过基本存款账户办理。 一家公司只能选择一家银行的一家营业机构开立一个基本存款账户，不能同时开立多个基本存款账户。
2、一般存款账户。 该账户可以办理现金缴纳，但不能办理现金取款。
3、临时存款账户。 临时存款账户是指存款人为临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、验资登记情况的，可以申请开立临时存款账户。 临时存款账户有效期最长不得超过两年。
4、专用存款账户。 专用存款账户是指存款人依照法律、行政法规和规章，为特别管理和使用特定用途资金而开立的银行结算账户。
基本存款账户是进行转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付和工资、奖金和现金收付均可从此账户进行。 存款人只能在银行开设一个基本存款账户。 基本存款账户出来后，就可以拿到中国***发行的《开户许可证》。
普通存款账户是存款人的辅助结算账户，借款汇款、还债和其他结算的资金收付可以从该账户进行。 该账户可以办理现金缴纳，但不能办理现金取款。 这个账户开设数量没有限制。 像一般存款账户一样经常被用作预扣税。 注册公司完成后，拿到税务登记证正本后再去，是最后一步。 国税申报结束后可以开展业务。
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