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2023-02-17 09:02:40
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1.工程款贷款：银行存款贷款：应收账款-发财商2、收到评估列收入时，按建设合同确认收益后借入：应收账款-发债贷款：工程结算3、发生工程费用贷款：工程工程贷款：原材料等4、按建设合同确认合同收益、保证金、合同费用贷款
工程
1、成本会计处理：
分配工资奖金。
借用：工程-合同费用-人力成本(生产工人工资奖金)
机器工作-工资和附加(司机工资奖金)
工程-合同成本-间接费用-管理职务工资(项目部管理职务工资奖金)
贷款：支付员工工资
引进原材料
借款：建筑-合同费用
-材料费
贷款：原材料
大盘费结算：
借方：建筑-合同费用-机器使用费
贷款：应付帐款(外部单位)
机械工作(内部设备管理部门提供的班级)
甲方供应的会计处理：
甲方支付。
借用：原材料x
贷方：应收帐款
提前期：
借款：建筑-合同费用
-材料费
贷款：原材料
业主方代扣税的账面处理：
借方：缴纳税金-缴纳XX税
贷款：应收账款-应收账款-XX单位
项目特别贷款的利息：
借方：建筑-合同费用-其他直接费用
贷款：银行存款(新准则新内容)
委托加工物资的账面处理(适用于钢结构制作等委托项目)
采购物资时：
借用：委托加工物资
贷款：原材料-XX材料。
处理费支付时间：
借用：委托加工物资
贷款：银行存款(应付帐款)
回收加工物资。
借用：原材料-XX
贷款：委托加工物资
分包商接收资料的会计。
提前期：
借方：应付帐款-应付帐款-XX单位
贷款：原材料-XX材料。
分包单位提前供应处理：
借方：应付帐款-应付帐款-XX单位
贷款：原材料-a供应材料-XX材料
付款处理：
借方：应付帐款-应付帐款-XX单位
贷款：银行存款
分包成本的确定
借项：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷款：应付帐款-应付帐款-XX单位
建筑施工企业具有一定的特殊性，与许多生产型企业有很大差异。特别是在成本会计和收入确认方面，与产品销售企业大不相同。
施工企业应当按照合同规定与建设单位结算工程价格，并向建设单位提交《工程价格结算账单》、《中期支付申请书》等。经监理工程师审查和建设单位批准，施工企业会计处理批准的《工程价格结算账单》为原始凭证，记载凭证、会计处理：
借方：应收帐款
贷款：工程结算
借款：营业税和追加
贷款：缴税-营业税、城市建设税、教育附加费。
建设成本包括直接成本和间接成本。直接成本项目包括：1)人工费，2)材料费，3)机器使用费，4)其他直接费用。直接费用发生时直接计入“工程-合同费用”详细科目。间接费用计入“工程-间接费用”，期末分配转移到“工程-合同费用”。
间接费用有高管工资、员工福利费、固定资产使用费等详细账户。
建筑施工企业会计要做总账、明细账户、现金日记帐、银行存款日记帐。
(一)工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要计算各个项目的成本和毛利。
计算工程-合同成本，工程合同成本。在合同成本中设置以下明细会计科目
(1)人力成本(项目/部门会计)
(2)物料成本(项目/部门会计)
(3)机器使用费(项目/部门会计)
(4)其他直接费用(项目/部门会计)
(5)分包费用(项目/部门会计)
(6)间接费用
间接费用具有以下明细帐户
行政人员薪金(项目/部门会计)
工作人员福利费(项目/部门会计)
固定资产使用费(项目/部门会计)
低价值消耗品摊销(项目/部门会计)
办公费用(项目/部门会计)
差旅费(项目/部门会计)
财产保险费(项目/部门会计)
工程担保费用(项目/部门会计)
排污费(项目/部门会计)
劳动保护费(项目/部门会计)
考试费用检查(项目/部门会计)
外部单位管理费(项目/部门会计)
材料清理和零星运费(项目/部门会计)
材料损失和损坏(项目/部门会计)
取暖费(项目/部门会计)
其他费用(项目/部门会计)
1、基本流程。
凭证审查凭证帐簿调整其他系统结算总账系统结算
2、支付社会保险费。
在制定社会保障费用时，
借方：管理费-员工保险(公司支付部分)
其他应收款-工作人员保险(个人支付部分)
公司间-xx地点(按全额)
贷款：银行存款
支付工资时
借方：未付工资(基于不扣除社会保险费的金额)
贷项：其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3、收入确认。
开具工程款发票时，公司会计处理
借方：应收账款——施工单位
存款(如果以前有存款)
贷款：项目结算收入3354项目
缴纳税金——增值税(销售额的11税率)
购买工程材料时
借用：工程物资
缴纳税金——增值税(进项税)
贷款：银行存款
交税的时候
借方：应税大象税捐-各种税捐(销售额减去进项)
贷款：银行存款
全面营改增后建筑业增值税率为11(征收率为3)
4、固定资产
收到采购文件固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡”从固定资产系统生成凭证月末折旧与总帐系统确认固定资产系统结帐。
新增固定资产时
借款：固定资产——个部门
贷款：银行存款(或应付帐款)
计算折旧时
借款：管理费——折旧费(管理部用)
工程——项目部(生产用，项目部管理用)
贷方：累计折旧
5、低值消耗品。
如果按照相关规定需要用低价消耗品计算，则首先将低价消耗品账户入帐。按照91摊销法摊销90，计入相关项目成本。其他10在相应的低价消耗品报废时核销，并转移到相关成本。
购买时
借方：低值消耗品——特定名称
贷款：银行存款(或应付帐款)
永隆市
借用：工程——项目部——办公用品等科目
管理费——低价消耗品摊销
贷款：低值消耗品——特定名称
如果有人为了丢失或损坏而要追究相关人员的责任，就要根据低价值消耗品的10余额承担责任。
借款：未决财产损失——未决流动资产损失
贷款：低值消耗品——特定名称
经过研究决定处理方法后。
借方：现金(或其他应收帐款3354相关拥有者)
营业外支出(余额大于补偿差异)
贷款：低值消耗品——特定名称
营业外收入(补偿大于馀额的差额)
自然报废时，根据10的馀额。
借款：工程(或管理费)
贷款：低值消耗品——特定名称
6、库存材料。
项目部购买主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，记入库存材料账户月末项目部进行现场盘点，制作材料接收每月报告并发送给财务部成本会计根据月末结算数，按当月成本计算各项目部主要材料的实际使用量和金额。
7、临时设施
如果按照相关规定需要计算为临时设施，首先临时设施科目第一次使用该临时设施的项目总价的60计入该项目成本第二次使用时总价的40，以及为拆除、重建而发生的费用计入该项目成本。
购买临时设施时：
借用：临时设施——特定临时设施
贷款：银行存款(或应付帐款)
输入项目部门费用时：
借用：工程——事业部3354临时设施摊销
贷款：临时设施摊销
8、无形资产摊销。
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销帐簿中的无形资产。也就是说：
借款：工程(或管理费)
贷款：无形资产
9、增加工资、福利费用。
每月末，应根据人力资源部和各项目部报告的出席记录簿，按照管理人员、店工当月出席总日规定的日工资率分册分册人，制作当月支付成本、费用的工资、福利费用金额相关会计凭证。也就是说：
借款：管理费3354工资(或福利费)
工程——项目人力工资、点工工资、福利费
贷款：付款——经理，积分工资
应付福利费
10、循环税的计算
根据每个月末经营部报告的产值确认书，根据各项征税比例，分项计算税金和其他应付账款。也就是说：
借款：主要业务税和追加(各项目部)
贷款：应纳税大象税(税种)
其他支付(各种费用)
11、费用结转
到月底为止，成本会计将本月应记入各项目部门成本文件的事项，按相关项目成本总帐会计，按项目将本月的所有成本应计额结转到工程结算成本帐户中的相应项目。也就是说：
借方：项目结算费用——项目部
贷款：建设——项目延期
十二、结转损益
当月所有损益科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证如下：
借方：今年利润中有贷方应计额的各明细帐户。
贷款：具有借项应计额的每个明细帐户今年的利润。
十三、证书审计
出纳、成本制作证明书由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14、月末检查
月末结算日检查现金、银行存款的账面错误，填写现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应立即找出原因并处理。
工程会计核算方法：
购买或使用工程物资
借用：工程物资——专用材料
工程物资——专用设备
贷款：银行存款
零用和退款
借用：在建工程
贷款：工程材料——特殊材料
工程结束后返还剩余的工程物资
借用：工程物资——专用材料
贷款：在建工程
关于自营职业的会计处理
征用工程物资
借用：建设工程3354建设工程
贷款：工程物资
引进本企业的原材料
借用：建设工程3354建设工程
贷款：原材料
应纳税税——缴纳增值税(进项税转移)
引进本企业的商品商品
借用：建设工程3354建设工程
贷款：库存商品
交税——增值税(销项税)
报告产值时：
借方：应收帐款
贷款：工程结算
建筑企业同时有多个项目，建设时其费用和收入等科目可以在第二科目下为每个工程项目设置一个第三科目进行计算。(莎士比亚) (以英语发言)(以英语发言)(以英语发言)。
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