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2023-02-17 09:02:40
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一是要有说法，二是要有内部相关人员签字审核。如果涉及外部人员(如监理或业主)的签字。最好都附上。然后进行相关账务处理。
一.设立新账户
二、主要会计科目的设置
三。会计业务的处理
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷项：库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4.缴纳社保和公积金。
借款：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
贷：银行存款
5.应计税和附加税。
借：税和附加费
贷款：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借：本年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税和附加费
借：主营业务收入
贷：本年利润
步骤如下：
一.收入核算
1.收到预付款时。
借：银行存款
贷项：预收账款
应交税费-应交增值税-销项税额
2.工程竣工结算时。
借：预收账款/应收账款
贷款：工程结算收入
3.结转收入
借：主营业务收入
贷款：主营业务成本
管理费用
销售成本
借方或贷方：本年利润。
二、成本核算
1.发生的合同成本
借：工程建设-合同成本
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2.发生的材料费用。
借：制造费用/原材料
3.支付人工成本。
借：工程建设-人工成本
贷款：现金(或应付工资等。)
4.产生的机械费用。
借：工程建设-机械使用费
应交税费-应交增值税(进项税)(指租赁)
贷款：银行存款(或累计折旧等。)
5.发生的其他直接费用。
借：工程建设-其他直接费用
贷款：银行存款(或现金等。)
6.收入和成本在月末确认。
借款：主营业务成本(根据当期确认的合同成本)
建筑3354合同毛利(反挤压)
贷款：主营业务收入(根据当期确认的工程结算收入)
7.工程竣工决算后，应冲减“工程结算”和“工程建设”科目，冲减后“工程建设”和“工程结算”科目余额为零。
企业建造合同完成，工程建设和工程结算结算完毕时
借：工程结算(根据累计账面余额)
贷款：工程建设
三。税务会计
1.月底结转增值税。
借：应交税费-应交增值税(销项税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(预付增值税)(预付2)
应付税款-未付增值税(一般税)
2.下个月交增值税。
借：应交税费-未交增值税(一般计税)
3.同时为一个项目支付印花税。
先累算：
借：税金及附加(也可以做明细税)
贷：应纳税额为——城市维护建设税。
应交税金——地方教育附加
应交税金——教育费附加
然后进行付款输入：
借：应交税金为——城市维护建设税。
1.基本过程
凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账。
2.缴纳社会保险费和提取社会保险费用时
借：33，354职工保险管理费(公司支付部分)
其他应收款——职工保险(p
贷：其他应收款——职工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3.确认收入
开具工程款发票时，公司的会计处理：
借：应收账款3354建设单位
预付款(如果有)。
贷款：每个项目的工程结算收入33，354
应交税金——应交增值税(销项10税率)
采购工程材料时
借：工程材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
纳税时
借：应交税费-各种税费(销项减进项)
贷：银行存款
营改增后，建筑业增值税税率为10(征收率为3)。
4.固定资产
在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。
当固定资产增加时
借：固定资产——部门
贷款：银行存款(或应付账款)
应计折旧时
借：管理费用——折旧费用(管理部门)
施工——项目部(生产管理)
贷项：累计折旧
5.低值易耗品-1
按有关规定应计入低值易耗品的，先计入低值易耗品账户——，其中90按91摊销法计入相关项目成本3354，另10待低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品的具体名称3354
贷款：银行存款(或应付账款)
接收时间
借：工程建设——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品具体名称3354
如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。
借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失
贷：低值易耗品具体名称3354
在研究并决定处理方法后
借：现金(或其他应收款3354相关责任人)
营业费用(余额大于补偿的差额)
贷：低值易耗品具体名称3354
营业收入(大于余额的差额补偿)
自然报废时，余额为10。
借：工程建设(或管理费用)
贷：低值易耗品具体名称3354
6.库存材料
当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目，项目部在3354年末进行实地盘点。编制材料收发月报，送财务部，成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，即为当月成本。
7.临时设施
根据有关规定应作为临时设施核算的，科目——中首次临时设施总价的60计入工程造价；临时设施第二次使用时，总价的40及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。
购买临时设施时：
借用临时设施——特定临时设施
贷款：银行存款(或应付账款)
当输入项目部的成本时：
借：项目部临时设施摊销——，项目施工——
贷款：临时设施摊销
8.无形资产摊销应计
根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：
借：工程建设(或管理费用)
贷款：无形资产
9.计提工资和福利费
根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门分别统计当月管理人员和小时工的总考勤天数。根据规定的日工资率，按部门和人员计算当月应计入成本费用的工资和福利费，并编制相关会计凭证a
月底前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目，计入相关项目成本。3354总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即：
借：各项目部工程结算费用33，354。
贷款：项目建设——项目结转
12.结转损益。
根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成的凭证有：
借：本年利润
贷方金额明细科目
贷方：各明细科目借方发生额。
当年利润
13.凭证审查
出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14.
月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。
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