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4.如果未能发出查询信函的结果或回复结果与企业帐簿记录不一致，可以使用替换程序复查下一年的详细帐簿，或者跟踪发生其他应付款时的经济业务证明等。(莎士比亚，《美国电视新闻》前情提要)。
建筑业会计核算流程：
1.取得或编制其他应付帐款时间表，审查加成数是否正确，并与明细分类帐、总帐和报表相关项目进行对照。
2、实施分析审查。
3、为函证提取其他应付款。
4.如果未能发出查询信函的结果或回复结果与企业帐簿记录不一致，可以使用替换程序复查下一年的详细帐簿，或者跟踪发生其他应付款时的经济业务证明等。(莎士比亚，《美国电视新闻》前情提要)。
5.检查明细账户、记账凭证和原始凭证(1)，确认会计是否符合现行制度规定。查明其他部分不属于其他应付账款范围的内容，如应付账款、应付票据、存款、短期贷款，是否在其他应付账款中记帐。(威廉莎士比亚、应付账款、应付票据、存款、短期贷款等)(2)确保相关经济事业真实合法。查明企业是否通过其他应付帐款账户计算企业当前应属于收入和费用的项目，或坐在其他应付帐款项目下。(三)检查长期账目的其他债务，查明原因，作记录。(四)检查债权人的模糊和数额异常的其他债务项目。(五)确认对股东、高级管理人员、董事、联合企业和相关企业的付款。检查企业是否利用其他应付款保留收入、虚报费用或隐瞒损益。(六)检查发生借方余额的其他应付账款项目，查明原因，必要时进行重新分类调整。
6、询问管理者，利用分析性审查结果检查其他应付款的完整性。
7、确保其他应付款在资产负债表及其附注中正确披露。
8、完成其他债务审查表格。扩展资料：建筑行业会计做账的作用：1、引导作用建筑行业会计做账的引导作用主要体现在绩效指标的导向作用上。绩效指标是员工在工作中制定明确的目标，指导工作。2.制药角色建设行业会计账户中有一部分明确告诉员工要做的事情，自己做的事情是否与绩效指标一致，约束员工的日常行为和管理规范，工作的重点和目标。3.凝聚作用建筑行业会计记账后，员工可以利用各种资源聚集所有可用的力量，实现和完成成果目标，将所有人凝聚在一个共同的目标和方向上。4.竞争角色建筑行业会计科目设置要求员工努力工作才能完成的目标，绩效指标明确了员工努力的方向和目标，为员工之间、部门之间、企业与外部之间的竞争提供了目标和比较标准，使员工能够为了完成绩效评价指标而相互竞争。
(1)收入确认时的会计处理，
借款：银行存款，
贷款：主要业务收入，
贷方：交税-增值税缴纳-销项税，
(2)为劳务派遣工作人员的工资、福利和社会保险及住房公积金会计处理而支付。
借方：缴纳税金-缴纳增值税-进项税，
借款：主要业务费用，
贷款：银行存款，
其他业务和其他企业的会计处理一样。
建筑行业工程施工项目分三个阶段进行：准备期、施工期和结算期。
对财务人员来说，施工企业在施工初期主要是日常工作的会计，提醒他们注意相关和核算细节。(威廉莎士比亚、坦普林、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务)施工企业在施工过程中进行会计处理，工程款的缴纳和进度结转是重点，因此财务人员在“营改增”后要做好会计科目设置和日常税务会计工作。
工程项目结算期间，包括施工企业内部沟通、保证金保证书的彻底收回、账面总量的梳理等需要注意的问题。详细信息如下：
1.加强公司内部沟通。
2.处理未退款的保证书
3.工程质量保证回收
4.工程的完全结转
5.对账户的全面梳理
建筑行业如何做账
1、施工费用包括直接和间接费用。
直接成本项目包括人工费、材料费、机器使用费和其他直接费用。
直接费用发生时直接计入“工程-合同费用”详细科目。
间接费用计入“工程-间接费用”，期末分配转移到“工程-合同费用”。
2.施工企业应当按照合同规定与建设单位结算工程价格，并向建设单位提交《工程价格结算账单》、《中期支付申请书》等。
经监理工程师审查和建设单位批准，施工企业会计处理批准的《工程价格结算账单》为原始凭证，记载凭证、会计处理：
借方：应收帐款
贷款：工程结算
借用：税和追加
贷款：交税-营业税/城市税/教育附加费。
3、施工单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
借款：银行存款
贷方：应收帐款
1、施工费用包括直接和间接费用。
直接成本项目包括：1)人工费，2)材料费，3)机器使用费，4)其他直接费用。
直接费用发生时直接计入“工程-合同费用”详细科目。间接费用计入“工程-间接费用”，期末分配转移到“工程-合同费用”。
2.施工企业应当按照合同规定与建设单位结算工程价格，并向建设单位提交《工程价格结算账单》、《中期支付申请书》等。
经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计以批准的《工程价格结算账单》为原始凭证，制作了记账凭证。
会计处理：
借方：应收帐款
贷款：工程结算
借款：营业税和追加
贷款：缴税-营业税、城市建设税、教育附加费。
注：请勿将“工程结算”错误解释为收入。“设计结算”不是损益会计，而是负债会计。需要交税的要按照税法的口径交税，需要交税的只能说明销售额的产生，而不是收入的产生。两者之间有差别。
3、施工单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
借款：银行存款
贷方：应收帐款
注：收到工程款后，不要确认会计收入
对于经营租赁，租赁时不需要会计处理，只有支付租金时才需要会计处理。
借用：工程-租赁费
贷款：现金(或银行存款等)
审核原始凭证-准备会计凭证-现金银行存款日记帐登记-明细分类帐登记-汇总会计凭证-登记总帐-报表-纳税申报
每月会计核算流程：
1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。
2、根据会计凭证注册各种详细分类账。
3、月末填写、摊销、结转相关费用、费用，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结算、调整。账户证匹配，账户匹配，账户匹配。
5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。
6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。
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