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2023-02-20 08:40:27
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这个问题的答案如下：
1.固定资产毁损和废品提前报废的零星收入。根据企业会计准则，处置损失应计入营业外支出，而不是资产处置损益。只有固定资产因出售或正常转让而产生的损益才计入固定资产处置损益。
2.对于处置过程中取得的变价收入，如果对方没有索要发票，作为企业，应当作为未开票收入申报缴纳增值税。如果是一般纳税人，且之前已抵扣过增值税进项税额的固定资产，则应按相应的适用税率计算增值税销项税额。
3.如果符合简易计税条件，应该可以按3的税率和减按2的税率缴纳增值税，但不能开具税务专用发票。如果按照3的税率计算税款，可以开具3的增值税专用发票。目前湖北地区小规模纳税人开具的增值税普通发票免征增值税，非湖北地区按1简易征收率计算。
一、固定资产已入账：
1.转出固定资产
借：固定资产清算
累积折旧
贷款：固定资产
2.缴纳相关税费。
借：固定资产清算
贷项：应交税费/应交增值税
银行存款
3.收到销售价格。
借方：应收账款
贷款：固定资产清算
借：银行存款
贷：应收账款
4.确认清算损益。
借款：营业外支出或固定资产清算
贷款：固定资产清算或营业外收入
二。不包括在固定资产中：
无法进行任何账务处理。因为二手车的金额没有确认，且金额无法可靠计量，所以无法进行账务处理。
《数明号123》第二十三条规定，企业出售、转让、报废、毁损固定资产，处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额，计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产的成本扣除累计折旧和累计减值准备后的金额。
企业出售二手车属于出售固定资产，收回出售价款，记入“固定资产清算”。清算完成后，相关损益计入“营业外支出”或“营业外收入”。
一般纳税人的货物因过期、变质、市场淘汰等原因报废或************时应进行核算。报废如下：1。如果原材料报废，会计处理：1。如因正常原因报废，则记入：借方：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：原材料3354、某项材料借款：管理费用：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢、2。如果是自然灾害造成的，分录：借：待处理财产的损失和溢余——待处理流动资产的损失和溢余：原材料3354某物料的借：营业外支出——非常损失和贷：待处理财产的损失和溢余——待处理流动资产的损失和溢余3。如果是人为因素或管理不善造成的，按规定追究责任人的责任：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：原材料3354应交税金——应交增值税(转出的进项税)借：其他应收款：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。在这种情况下，根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，这部分报废损失的进项税额不能抵扣，不得从下列项目中抵扣《增值税暂行条例》第十条的进项税额(三)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购货物或者应税劳务；(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物运输费用和销售免税商品的运输费用。《增值税暂行条例》第二十四条第(二)项、第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉变、变质等损失。二。如果货物是直接销售的，可以改变分录中的“原材料”科目
企业出售无形资产，取得的价款与该无形资产账面价值之间的差额，应当计入当期损益(营业外收入或者营业外支出)。
借：银行存款
无形资产减值准备
累计摊销
营业费用(借方余额)
贷款：无形资产
应交税金——应交增值税(销项税额)
营业收入(贷方余额)
无形资产出租
(1)转让使用权的收入，应当按照收入确认原则予以确认。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
(二)将与使用权转让相关的相关费用计入其他业务成本。
借：其他业务成本
贷款：累计摊销
银行存款
无形资产的报废
无形资产预计不会给企业带来未来经济利益的，应当核销该无形资产的账面价值，其账面价值转入当期损益(营业外支出)。
借款：营业外支出
累计摊销
无形资产减值准备
贷款：无形资产
1.报废不是人为造成的。账务处理分为两步：
1.报废库存将按照正常销售业务进行销售。
2.冲减该批存货对应的存货跌价准备冲减成本。
2.报废是人为造成的。1.发生损失时：
借：待处理财产损失、存货溢余、跌价准备贷：库存商品应交税金3354、应交增值税3354、转出进项税额2。个人报酬：
借：其他应收款——*
*贷款：待处理财产的损失和溢余3。废品收入贷：库存现金/银行存款贷：待处理财产损失溢余应交税金3354应交增值税3354销项税额4。审批处理结果：
借：管理费用贷：待处理财产的损失和溢余。注意事项：
1.管理不善造成的存货损失，应当计入管理费用。
2.因管理不善造成的存货损失，应转出进项税额。
3.对废旧物资收入征收销项税(小规模税率为3，一般纳税人为17)。
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