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2023-02-20 08:40:35
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1、生产人员福利、教育经费统筹
计提时(计提表)，借：人工成本-直接人工成本-间接成本-福利费及其他管理费用-福利费及其他贷：应付职工工资-应付职工工资-应付福利费-应付职工教育经费-应付职工工资-统筹-养老金-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-。
贷款交社会统筹(收据、银行收据):应付职工工资-统筹-养老-统筹-医疗-统筹-失业-统筹-生育-统筹-工伤-统筹-住房公积金贷款：银行存款。
缴税(完税证明、银行收据等。)，借：应交税费——个人所得税，借：银行存款。
缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)借：税金及附加贷：银行存款。
2.处理结算金额，按合同收款。
结算(附件：结算单)借：应收账款-结算款-客户(预付款)贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待核销税费。
收款(附：银行回单和收据)借款：银行存款借款：应收账款-结算款-xxx公司(预付款)
开具专用发票的，将金额结转到销项税额借方：应交税金-待核销税金(增值税发票)贷方：应交税金-应交增值税-销项税额。
3.赋税
借本月增值税(完税证明、银行收据等。):应交税费-应交增值税-已缴税款贷：银行存款
结转未付增值税贷款：应交税金-应交增值税-转出未付增值税贷款：应交税金-未付增值税。
每月增值税(完税证明、银行收据等。)下月到期：应交税费-未交增值税贷款：银行存款。
税金及附加计提(计提表):税金及附加：应交税金-应交城建税-教育费附加-地方教育费附加-价格调节基金-地方水利建设基金及其他基金等。
4.结转人工成本：主营业务成本：人工成本。
5.结转收入：主营业务收入和其他业务收入：本年利润。
6.应计所得税借方：所得税贷方：应交税金-企业所得税。
7.结转成本贷款：本年利润贷款：主营业务成本税金及附加等。
劳务公司缴纳社保账户。
劳务公司为员工缴纳社会保险费，从员工工资中代扣社会保险，用应付员工工资-社会保险进行核算。
当应计工资
借：管理费-工资
借：生产成本-工资
贷款：应付职工薪酬-工资
2.同时计提公司应缴纳的社会保险时，
借：管理费-社会保险
借：生产成本-社会保险
贷款：应付职工薪酬-社会保险
3.支付工资和代扣个人保险：
借：支付员工工资-薪水
贷款：银行存款
贷款：其他应付款-社会保险
4.交保险：
借：支付员工工资-社会保险
借：其他应付款-社会保险
贷款：银行存款
每个公司都不一样，可以参考主要的账务处理：
1.劳务费的收取和发票的开具，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税(销项或简单计税)；
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保(企业缴纳部分)，其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)，
3.支付派遣人员的工资：支付员工的工资-薪水，
贷款：库存现金、其他应付款-社会保障等。(个人承担的社保和公积金)，应交税费-个人所得税(5000和个人社保可以抵扣)，
4.缴纳社保和公积金，
借：其他应付款-社保其他应付款，住房公积金，
贷：银行存款，
5.应计税金和附加税费，
借：税金及附加、
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借：管理费用——工资、办公费等。
贷款：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款。
7.期末结转，
借：本年利润，
贷款：主营业务成本、管理费、营业税金及附加。
借：主营业务收入
贷：今年盈利。
公司如何为他人缴纳社保？
应计3360
借：其他应收款——个人——缴纳社会保险费。
贷款：其他应付款-社会保障统筹
:小时支付
借：其他应付款-社会保障统筹
贷款：银行存款
:收到他人归还的预付款时
借：现金
贷款：其他应收款-个人-预付社保费用
正常情况下社会保障费的会计处理与社会保障救济的会计处理。
正常情况下社会保障费的会计处理
提供社会保障(公司承担部分)
借：生产成本和费用
贷款：应付职工工资-社会保障
提供社会保障(个人承诺)
借款：元用于支付员工工资
贷款：其他应付款(个人部分)
缴纳社保。
借：元支付员工工资-社保(公司承担部分)
其他应付款(个人部分)
贷款：库存现金/银行存款
关联公司缴纳社保，因为不是公司正式员工，以后缴纳的社保属于代收代缴，可以直接作为活期账户进行销户。
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