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2023-02-20 08:40:35
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劳务主要是中介服务，比工商核算简单，没有生产成本的核算。
日常核算主要是核算业务收入、主营业务成本(费用)、管理费和税金。一、建账程序及主要工作(手工账)1)准备会计账簿——现金账簿、存款日记账、明细账、总账。2)准备会计凭证——原始凭证(收据、入库单、出库单、销售订单、报销单、工资单等。)、会计凭证(一般大多数企业使用收付凭证)3)设置会计科目3354。把常用的会计科目写在纸上，贴在账本的右边或上面，以备后用。与资产负债表相关的科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。也可能有材料、应付账款、其他应付款等。与利润表相关的科目：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。也可以使用其他业务收入、其他业务费用、营业外收入和营业外支出。4)根据会计业务编制会计凭证。如果是新建企业，第一个会计分录应该是：贷款：银行存款，其他贷款：实收资本。其他会计凭证应根据实际发生的业务和金额编制。5)根据会计凭证登记明细账，期末将明细账相加，传到总账。6)根据总账或账户资产负债表编制会计报表。二、劳务公司的主要会计处理1。收到劳务费，开票贷：银行存款贷：主营业务收入；2.企业承担的劳务派遣工工资和社保、住房公积金的发放；主营业务成本贷款：应付职工薪酬-其他应付款-社保(企业缴纳)其他应付款-住房公积金(企业缴纳)；3.通过：应付职工薪酬-工资贷：库存现金、其他应付款-社保等支付派遣人员工资。(个人承担的社保和公积金)，应交税费-个人所得税(可扣除3500和个人社保)4。缴纳社保和公积金借：其他应付款-社保其他应付款-住房公积金贷款：银行存款5、营业税及附加的计提：营业税及附加贷款：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费。附加营业税的计税基础是从用人单位收取的所有款项扣除支付给劳动力的工资和社保后的余额。5.支付本企业职工的工资和费用(注：主营业务收入与主营业务成本的差额为劳务公司收取的管理费)。借款：管理费用——工资/办公费等。贷款：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款6。期末结转贷款：本年利润贷款：主营业务成本管理费用、营业税金及附加贷款：主营业务收入贷款：本年利润。
1.收到用人单位转来的工资后，
借：现金(银行存款)，
贷：其他应收款，
2.代发工资，
借：其他应收款，
贷：现金(银行存款)，
3.劳务费的收取和发票的开具，
借：银行存款，
贷款：主营业务收入，
4.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本，
贷款：应付职工薪酬，
5.支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬。
贷：库存现金，
6.其他应付款(个人承担的社保和公积金，应交税费，缴纳社保和公积金)，
借：应付职工薪酬。
贷：银行存款
7.应计税金和附加费，
借：税和附加费
贷：应交税费。'
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金付
贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)
4.缴纳社保和公积金。
借：其他应付款——社会保障等。
贷款：银行存款
5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)
借：营业税及附加
贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。
6.支付本企业员工的工资和费用。
借：管理费用——工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款
7.期末结转
借今年利润：
贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加
借：主营业务收入
派遣员工成本的会计处理是借：银行存款，贷：其他业务收入。
比如a公司卖给b公司一批空调，按照b公司的要求安装。后又收到b公司空调价款10000元，安装费1000元，此时a公司会计处理为：借：银行存款11000元，借：主营业务收入10000元，其他业务收入1000元。
劳务派遣单位是本法所称的用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：支付员工工资-薪水
贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)
4.缴纳社保和公积金。
借：其他应付款——社会保障等。
贷款：银行存款
5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)
借：税费
贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。
6.支付本企业员工的工资和费用。
借：管理费用——工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款
7.期末结转
借今年利润：
贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加
借：主营业务收入
贷款：本年利润
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