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2023-02-20 10:56:50
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分录为：借：应收账款/银行，贷：主营业务收入，应交税金——应交增值税——销项税额。工程结算收入中包含的增值税是哪个分项？借：应收账款/银行，贷：工程结算收入，应交税费-增值税。
销售原材料属于其他业务收入。因为其他业务收入的内容涵盖了会计企业除主营业务活动以外的其他业务活动实现的收入，包括销售材料、出租包装物和商品、出租固定资产、出租无形资产等实现的收入项目。
本科目借方登记企业结转或发生的其他业务费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的其他业务费用，此后该科目应处于无余额状态。
销售库存商品是指公司是销售方，销售给客户或个人是应收客户或个人的货款：
1、销售库存商品，但未收到货款的分录：
借：应收账款/应收款项
贷款：主营业务收入/商品销售收入
应交税金/应交增值税/销项税
2.收到付款后输入：
借：银行存款
贷项：应收账款/应收付款
3.当商品库存减少时：
借：主营业务成本/商品销售成本
贷：库存商品
4.月末结转成本
借：本年利润
贷款：主营业务成本/商品销售成本
1.一般纳税人取得增值税发票。购买材料时的条目：
借：原材料借：应交税金-应交增值税(进项税)
贷款：银行存款销售原材料分录：
借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
2.小规模纳税人购买材料时的分录：
借：原材料贷：银行存款出售原材料的分录；
借：银行存款贷：其他业务收入
1.基本过程
制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。
2.缴纳社会保险费。
在预留社会保障费用时
借：管理费用-职工保险(公司支付部分)
其他应收款-员工保险(个人支付部分)
内部交易-XX分行(全额)
贷：银行存款
发工资的时候
借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)
贷：其他应收款——职工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3.确认收入
开出工程款发票，公司入账。
借：应收账款3354建设单位
预付款(如果有)。
贷款：每个项目的工程结算收入33，354
应交税金——应交增值税(销项11税率)
采购工程材料时
借：工程材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
纳税时
借：应交税费-各种税费(销项减进项)
贷：银行存款
营改增后，建筑业增值税税率为11(征收率为3)。
4.固定资产
采购单据入库固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对固定资产系统结账。
当固定资产增加时
借：固定资产——部门
贷款：银行存款(或应付账款)
应计折旧时
借：管理费用——折旧费用(管理部门)
施工——项目部(生产管理)
贷项：累计折旧
5.低值消耗品
按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按91年摊销法摊销90另10低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品的具体名称3354
贷款：银行存款(或应付账款)
接收时间
借：工程建设——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品具体名称3354
如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。
借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失
贷：低值易耗品具体名称3354
学习后
自然报废时，余额为10。
借：工程建设(或管理费用)
贷：低值易耗品具体名称3354
6.库存材料
主要材料(钢筋、钢材、水泥)由项目部采购时，纳入库存材料科目项目部月末实地盘点，编制收发材料月报送财务部成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本。
7.临时设施
根据有关规定，应作为临时设施核算，先计入临时设施科目临时设施第一次使用的工程总价款的60计入工程造价临时设施第二次使用时，工程总价款的40及拆除、重建临时设施所发生的费用计入工程造价。
购买临时设施时：
借用临时设施——特定临时设施
贷款：银行存款(或应付账款)
当输入项目部的成本时：
借：项目部临时设施摊销——，项目施工——
贷款：临时设施摊销
8.无形资产摊销应计
根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：
借：工程建设(或管理费用)
贷款：无形资产
9.计提工资和福利费
根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门计算当月管理人员和小时工的总考勤天数按规定的日工资率按部门计算当月应计入成本费用的工资及福利费准备相关会计凭证。即：
借：——工资管理费(或福利费)
——项目员工的工资、时薪和福利费
贷款：应付经理和小时工工资33，354。
应付福利
10.流转税准备金。
根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：
借：主营业务税金及附加(各项目部)
贷：应交税费(各种税费)
其他应付款(各种费用)
1.成本结转
月末前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目纳入相关项目成本总账会计将当月发生的所有成本按项目结转到项目结算成本账户的对应项目。即：
借：各项目部工程结算费用33，354。
贷款：项目建设——项目结转
12.结转损益。
根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的凭证，
借：本年利润明细科目的贷方发生额。
贷方：各明细科目本年利润，借方发生额。
13.凭证审查
出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14.月底检查
月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。
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