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2023-02-20 11:00:09
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个体工商户也需要建立账户，定期纳税。既然从事生产经营活动，就应该设立账户进行核算。但考虑到个体工商户的实际情况，有的不具备建帐条件，如开个小理发店、开个烟酒商店、铺个早点铺等。而且要求他们建账也不现实。对于这些不具备建账核算条件的个体工商户，可以执行经批准的税收征收政策，包括增值税和个人所得税，不强制建账核算。
个体工商户一般规模较小，大多按季度报税。季度销售额低于30万元的，免征增值税，因此其实际税负为零。季度销售额高于30万元的，或者开具增值税专用发票的，应当按照规定缴纳增值税及附加。
个体工商户销售收入连续12个月超过500万元的，需要认定为增值税一般纳税人。在这种情况下，必须建账，因为一般纳税人必须能够准确进行核算，计算销项税、进项税和应交增值税。如果认定为增值税一般纳税人，建议找专业的会计公司做会计。一般每个月的开支在500元左右，比雇一个专职会计划算。
如果是配额，就没必要处理了。
如果是查账征收，请会计做账申报，也可以找代理记账机构。
1、餐饮业个体户，如果定额纳税，按定额缴纳；2.如果按营业额计征，计算如下：营业税：当月营业税 5城建税：当月缴纳营业税 7教育费附加：当月缴纳营业税 3地方教育费附加：当月缴纳营业税 2个人所得税：按“个体户生产经营所得”计算缴纳。
个体户税收标准
1.对销售的货物缴纳3的增值税。
2.同时按照已缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税和教育费附加。
3.还有2左右的个人所得税。
4.月收入5000元以下的，免征增值税或营业税，以及城建税和教育费附加。
个体户纳税流程
去税务局，拿着你开的票，税务登记证复印件和公章，填个表申报就行了。你可以让税务局给你开通网上报税，然后你就可以进行网上支付了(这个需要基本户和银行签订扣税协议)。
如果从事生产加工和商品流通，要向国税缴纳增值税，向地税缴纳城建税、教育费附加和个人所得税。
如果从事服务业、建筑业、餐饮业等。(生产加工销售除外)只需要缴纳地税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税，不需要向国税交税。
个体户纳税申报表
2020年10月1日起，所有个体工商户自行申报纳税(缴纳)！
10月1日起，定期定额征收的个体工商户也将自行申报。
在此之前，只有查账征收和定额征收的个体工商户自行申报，而一些新设立和规模较小的个体工商户定期定额征收，采取简易申报，税务机关代扣代缴税款而不申报。
而现在，定期定额征收的个体工商户却要自己申报。
1.月销售额超过10万元(季度销售额超过30万元)必须自行申报。
2.月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的，可暂不申报增值税及附加税费，但不免除其纳税申报义务。(含义，现行管理规定
税和附加费
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加可享受最高减免50的最新优惠政策。30万元以下免征增值税和附加税(税务局开具的增值税专用票除外)。
个人所得税
《数明号123》(*********************令第35号)第四条规定：“个体工商户业主为个人所得税的纳税人。”所以个体工商户不交企业所得税，只交个人所得税。
个体户税收优惠政策
1.个体户多为小规模纳税人，可享受免征增值税的优惠政策：小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额不超过10万元(如以一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。城建税、教育费附加、地方教育费附加作为增值税附加税，也将被免除。注意：不用交税不代表不用申报。
2.超过上述标准的，因今年******(截至2020年12月31日)增值税由3降为1；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加可享受最高减免50的最新优惠政策。
3.个人所得税：按照个体户当年生产经营的全部收入，减除成本后的余额计算。税率一般在3左右。本年度个体户个人所得税可延至2020年第一个申报期。
纳税人直接向主管税务机关办税服务厅提交申报表和身份证复印件。
1.这种申报流程适用于在一个纳税年度多缴个人所得税的纳税人。在每年年度终了后进行纳税申报时，纳税人可以选择申请当期退税，也可以选择申请多缴的税款在下一期缴纳个人所得税时作为抵扣。纳税人可以到主管税务机关的办税服务厅领取纸质，纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。纳税人可以向主管税务机关提交以下资料。
2.多缴税款自行申报，多缴税款所属期间纳税申报表复印件，扣缴义务人关于纳税人多缴税款所属期间实际应纳税所得额的书面证明。
3.完税证明、完税凭证、证明已纳税的个人所得税完税证明原件及复印件，税务机关核实后予以退税或抵税。纳税人应将纳税申报表交回税务机关备查或下次抵税申报。
4.个体工商户报税时有个想法。定期定额户委托银行缴税的，应保证账户内存款金额足以支付当期税款。未按时报税者，即银行未能从纳税人账户中扣除税款的，需要到办税服务厅报税或网上申报并接受处罚。
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