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2023-02-21 09:27:03
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技术服务费是：
1 .技术服务费属于增值税改革范围内的现代服务业，技术服务费计入管理费用科目：管理费用-技术管理费3360。 贷出：银行存款/现金。 管理费用：包括企业建设期间发生的开办费、工会经费、业务招待费等，是企业组织和管理企业生产经营发生的各项费用。 管理费用的明细科目为工资、折旧费、事务费、运输费、差旅费、保险费、咨询费等。
2 .计入与成本费用相关的会计科目。 会计分录如下：技术服务费发生时以：借：劳务成本，以：对应员工报酬，收入确认时以：借：银行存款，以：借其他业务收入，以3360借其他业务成本劳务成本是企业对公司劳务收入提供劳务所发生的劳务成本二级明细科目可以根据劳务成本发生的内容设置
主要业务成本会计分录：
主营业务成本租赁(库存商品(一)主营业务成本的定义)主营业务成本是指公司生产销售与主营业务相关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、劳动力成本(工资)和固定资产折旧等。
“主营业务成本”用于计算企业销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常活动发生的实际成本。
应在“主营业务成本”账户下按主营业务种类设置明细账进行明细核算。
期末应将本账户余额转入“本年利润”账户。 结转后，本账户无余额。
(二)结转销货成本时，可以可选采用。
)1)先进先出法；
)2)加权平均法
(3)移动加权平均法
)4)个别收费法；
)5)后进先出法；
(6)毛利率法等方法。 (三)主营业务成本会计处理：
)1)销售商品的：
贷款(银行存款贷款)主营业务收入应缴纳税额(增值税) ) ) )销售税额) ) )。
)2)结转销售成本时：
贷款(主营业务成本贷款)库存商品)3)月末结转收入，成本情况：
贷款(主营业务收入贷款)、本年利润贷款(本年利润贷款)、主营业务成本
基于excel编制成本表1，信息咨询服务行业的主营业务成本可以计入主营业务成本，包括：人的劳动力成本，即劳动力成本、咨询服务项目相关成本费用等
2、营业费用不可转入主营业务成本。 营业费用包括电费、水费、房租、电话费等。
3、主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品和服务所需投入的直接成本，主要包括原材料、劳动力成本(工资)和固定资产折旧等。
4、“主营业务成本”用于计算企业销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常活动发生的实际成本。
应在“主营业务成本”账户下按主营业务种类设置明细账进行明细核算。
期末应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额。
5、一般情况下，批发销售商品按商品进货成本记账、结转销售成本时，可选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别价法、后进先出法、毛利率法等方法。
进行成本核算，首先要审核生产经营管理费用，确认其是否发生、是否应该发生，发生的是否应当计入产品成本，实现对生产经营管理费用和产品成本的直接控制和控制。
其次将发生的费用按用途分配汇总，计算各种产品的总成本和单价，为成本管理提供真实的成本资料。
1、原材料接收明细表(新建成品、翻新成品、翻新成品接收的直接材料、半成品、成品用于当月接收的成本计算，借方)生产成本)直接材料、人工、制造费用)、贷方)原材料、半成品、库存商品
2、费用性收据：非直接材料、费用性收据：辅料、厂内用品、耗材等，借方：制造费用，贷方：原材料
3、直接人工分配表：将当月生产线直接人员工资分配给各工单，按作业中心汇总工时，作为汇总工时分配标准之一。 借方：对应生产成本(直接劳务)、贷方)工资。
4、制造费用分配表：根据谁受益、谁负担的原则，将当月制造费用经过多次分配后计入作业中心或产品(erp系统计入作业中心，系统自动分配到产品)。
5、完工入库明细表：当月完工入库的成品/在制品数量、成本(材料成本、人工成本、制造成本)借方)库存商品/在制品、贷方)生产成本)直接材料、直接劳务、制造费用)。
6、产品销售成本明细表：当月销售产品的成本(直接材料、直接人工、制造费用)借方：主营业务成本，贷方：库存商品。
7、工单成本明细表：统计工1月初生产的材料费、本月投入的材料费、本月产出的材料费及月末结存的材料费，要核对工单材料费是否与总账相符。
8、成品成本分析表：根据当月成品成本，假设当月全部销售，按当月销售单价计算产品毛利。
9、产品销售损益明细表：根据当月销售产品成本，计算当月各类产品的销售毛利。
10、耗材库存报告/产销库存报告：对材料和成品进行统计，核对总帐和明细分类账库存类别是否一致。
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