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2023-02-21 09:27:13
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1.应计工资
借：管理费
贷款：应付职工薪酬-职工薪酬
2.发工资。
借：发员工工资-员工工资
贷款：应交税费-应交税费
应付款项-公积金和保险
会计分录是指对某项经济业务记载其账户和金额的记录，简称分录。会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。
办理公积金业务，要到住房公积金联名卡的卡行或住房公积金管理中心办理。目前有四家银行可以办理联名卡。不同银行发行的联名卡具有同等效力，员工只能在一家银行办理。联名卡一经发行，作为住房公积金缴存凭证长期有效。银行和联名卡的名称是：
1.交通银行-住房公积金联名卡(太平洋卡)；
2.建设银行-住房公积金联名卡(龙卡)；
3.工行-住房公积金联名卡(牡丹卡)；
4.招商银行-住房公积金联名卡(一卡)；
5.北京银行-住房公积金联名卡。
应计工资：
借：管理费用-工资、
贷款：应付职工薪酬-工资、
工资支付：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：银行存款，
其他应付款-个人社保或公积金、
应交税费-个人所得税、
纳税时：
借：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款，
社会保障条款：
借：管理费-社保公积金单位，
贷：应付职工工资-社保公积金单位。
支付社会保险时：
借：应付职工工资-社保公积金单位，
其他应付款-个人公积金社保、
贷：银行存款。
1.当单位负担部分提取时：
借：管理费-住房公积金
贷款：其他应付款-住房公积金
上交时：
借：其他应付款-住房公积金
信用：银行存款或现金。
2、工资中扣除的个人部分：
借：应付工资
贷款：其他应付款-住房公积金
信用：现金
上交时：
借：其他应付款-住房公积金
信用：银行存款或现金。
住房公积金的核算方法
第一条为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，制定本办法。
二、本办法适用于住房公积金管理中心(以下简称“住房公积金中心”)对住房公积金的管理。
住房公积金中心自营业务应当与住房公积金业务分开核算，住房公积金中心自营业务的会计核算按照书明号123执行。
三、住房公积金的会计核算应正确划分会计期间，分期结算，编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，年度和季度的起止日期为公历日期。
四、住房准备金的核算采用借贷记账法。
五、住房公积金的会计核算方法在前期和后期应当一致，会计指标应当一致，不得随意变更。如需变更，应在财务报表中说明变更的情况和原因。
六、住房公积金中心应按下列规定使用住房公积金会计科目：
(一)本办法统一规定了会计科目的编号，以方便会计凭证的编制、账簿的登记、账户的查阅和会计电算化的实施。各住房公积金中心不得随意更改或打乱重编。一些会计科目之间有空号，用于增加会计科目。
(二)住房公积金中心在住房公积金会计凭证、登记簿上，应填写会计科目名称，或同时填写会计科目名称和编号；你不仅要填账号，还要填户名。
七、住房公积金中心应当按照本办法的规定，编制和提供fi
(2)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务报表组成。住房公积金中心提供的住房公积金财务会计报告的内容、种类和格式由本办法规定；住房公积金中心内部管理住房公积金所需的会计报表，由住房公积金中心自行规定。
(三)住房公积金中心提供的住房公积金会计报表包括：
1.资产负债表；
2.增值收益表；
3.相关时间表。
(四)住房公积金会计报表必须真实、清晰、完整、及时；并报送同级财政部门和住房委员会。
季度会计报表应于季度结束后10日内报送，年度会计报表应于季度结束后30日内报送。
(五)住房公积金会计报表，以“元”为金额单位，以下“元”以“分”为单位。
(6)对外上报的会计报表应依次编号，加盖封面，装订成册，并加盖公章。封面应注明住房公积金中心的名称、报告的年月和交付日期，
并由住房公积金中心负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签字盖章；设置总会计师的单位还必须由总会计师签字盖章。
八、对住房公积金会计机构、会计人员、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照署名号123的规定执行。
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