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2023-02-21 09:27:14
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发生净亏损的是未分配利润。 企业对一定时期的生产经营成果进行会计处理时应当每月结转损益类会计科目，反映公司的损益情况。 结转需要利润=公司主营业务收入-主营业务税及其他业务收入-其他业务支出-期间费用(销售费用、管理费用、财务费用之和)营业外收入-营业外支出-所得税的计算公式。 如果此公式的计算结果为负，则表示公司为净亏损，应根据净亏损金额记入未分配利润的借方。
为了正则说明公司有利润，必须记入未分配利润的贷方。
月末赤字结算方法：
1、月末结转损益。 先结转收入(借主营业务收入)；借其他业务收入(借营业外收入)；本年利润
2、结转成本、费用和税费坏账：本年利润坏账：主营业务成本坏账：主营业务税费和附加坏账：其他业务支出坏账：营业费用坏账：管理费用坏账：财务费用坏账：营业外支出坏账：所得税
3、结转投资收益净利润的坏账(投资收益坏账)本年度利润净亏损的坏账)本年度利润坏账)投资收益的外账是应付税务局的暂记账，水平再高的人做的暂记账也有问题，可以审计。 大多数企业的会计都没有多少时间知道这些，但专业的代账公司会和税务搞好关系，试图理解税务局工作的局限性。 例如，某个行业某个规模的企业，税务局规定所得税的负率为1，而代账公司在做这样的外包时，是按照所得税的1计算，用所得税率倒推利润来做外包。
未经计算就记账的情况下，记入账簿后会发生赤字。 企业亏损容易导致税务检查，也容易导致风险，所以必须进行调整。 他们正在研究这个调整。 只要减少一点工资和招待费，控制纯利润，使计算出的所得税、所得额的税负率与税务局最低控制的税负率相匹配，就可以安全通关，不需要经过税务重点检查。
1、可以直接转出股东2、会计分录(借)其他应收款-股东贷)银行存款) 3、清算报告不用写发给谁。 回收债权，清算债务和损益的会计处理
经过认真核查，应收账款确实无法收回。
按：结算损益
贷出：应收账款
经过认真审查，应付款确实不能报销。
借：应付账款
:清算损益
将上述清算净损益转入未分配利润账户。
按：结算损益
贷项：利润分配---未分配利润
弥补上一年度损失的会计处理
用盈余公积弥补上年度损失
:盈余公积---一般盈余公积
贷项：利润分配---未分配利润
缴纳清算年度所得税
按：利润分配--- -未分配利润
贷记：税额----所得税
借：交税----所得税
贷出：银行存款
剩余财产及其分配的会计处理.将清算后的剩余财产按实收股本份额，在各所有者之间进行分配。
:资本公积、盈余公积、利润分配---未分配利润
:现金，贷出银行存款
如果企业注销实收资本而有余额，怎么办
有各种余额的情况
1 .资产负债表上的其他应付款有余额。 根据所得税法，注销时未偿还的应付款被视为其他所得，计入应纳税所得额。 抵消前期损失后，如有余额，须缴纳企业所得税。
2 )资产负债表中货币资金有余额，资金有于盈余公积或者未分配利润的部分，该部分货币资金在分配时应当由股东缴纳个人所得税。 于货币资金和未来盈余公积或未分配利润，且其金额小于实收资本的，视为投资损失，股东在分配时无需缴纳个人所得税。 货币资金余额大于实缴注册资本的，大部分视为投资收益，股东在分配时需要缴纳个人所得税。
3 )资产负债表有余额时，应先处置库存，在变现过程中缴纳增值税和增值税，变现后进入货币资金科目。 企业有收入的需要缴纳企业所得税，变现后货币资金余额大于实收资本分配的需要股东缴纳个人所得税，小的不用。
4 .资产负债表上资产类交易科目有余额、有未清应收账款和实际预付款项的企业，注销时可以选择放弃，不需要补税。 如果其他应收账款和预付款涉嫌变相提取股东，可能要求缴纳20的税款。
5 .资产负债表上负债类往来有余额，有未清应付账款和预收款，企业注销时不需要经过破产清算偿还的，视为企业所得，需要补充企业所得税。
根据现行的企业会计准则，母公司对子公司的会计是按照成本法进行的。 也就是说，子公司的损失不需要反映在母公司单独的帐上。 但如果子公司出现大幅亏损，资金不能充抵债务，母公司需要在其单体账本上考虑减记长期投资准备。
在分支机构注销时，如果总公司可以回收存款等，总公司的日记帐可以是： (坏账)现金/银行存款(坏账)其他应收账款)分公司如果上述总公司账面上的“其他应收账款”分公司有余额，就做坏账损失处理吧。
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