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2023-02-21 09:27:14
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计算工资时：
借：管理费----工资
贷项：支付员工报酬/工资
发工资的时候：
借：应付员工工资/应付工资
贷项：库存现金/银行存款
其他应付款--保险(个人负担部分) )。
缴纳社会保障时：
借：其他应付款----保险(个人负担部分) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
在新标准下，必须填写与员工报酬相应的详细科目。
1、欠费单位部分：贷：管理费—社会保险(单位)贷：职工报酬—应支付各保险(单位)
2、预扣工资：借：对应员工工资—对应工资贷：对应员工工资—各项保险(支付个人) )。
3、银行缴纳时，贷款(员工报酬)、各保险(机构)应支付的员工报酬、各保险)个人应支付的报酬)银行存款
缴纳社会保障时
租用：管理费等970
其他应付款330
信用：银行存款1300
代替支付调整税
应借税款-调整税b
信贷：银行存款b
发工资的时候
借：对应员工报酬. a。
贷项：其他应付款330
税-调整税b
银行存款. A B 330 .
虽说都是由公司支付，但个人部分也必须从工资中扣除(只是你给他多加了点工资)； 因为公司支付的部分和个人支付的部分是分开的账户。 该分公司承担的只需将应由个人承担的社会保障加到工资总额中，再作扣除处理即可。
扩展数据：
会计科目一般对不懂会计的管理者，有着不可预测的高度感受，不仅不想去看财务报表，而且对会计科目的制定也无法发表意见。
实际上，会计科目只是企业经营资本科的统计分类，知道了会计科目的性质和结构体系，每个管理者不仅可以看到财务报表，而且可以设计会计科目，使会计资本科成为良好的管理信息。
会计科目是会计人员记录的基础，结构上分为(1)资产；2 )负债；3 )资本；4 )收益；5 )成本)五大类。 以下分别进行说明。
一、资产：指企业所有的有价资源，其中可分为流动资产、固定资产、其他资产等三大类。 流动资产是指现金和企业希望变成现金的资产。 例如银行存款、应收账款、库存等。 固定资产是指企业不愿意出售，土地、房屋、机器等长期使用的资产。 其他资产是指无形资产、未分配费用、保证金等。
公司支付社会保障应当计入管理费用科目。
企业财务人员应当做好会计处理工作
1、计算工资时的会计分录
借：管理费员工工资
贷项：对应员工报酬工资
2、计入公司承担的社会保险会计分录
租用：管理费和社会保险
贷：应对员工薪酬社会保险
3、缴纳社会保险会计分录
借：应对员工薪酬社会保障
应付职工工资
信贷：银行存款
4、发放工资的会计分录
借：对应员工报酬工资
信贷：银行存款
数据扩展
用人单位为职工办理社会保险减员停用的操作流程
1、用人单位为职工办理社会保障裁员，须先到市人社局人力资源网办理失业登记备案手续。
2、录入“市电子税务局”，选择模块“特色业务”-“社会保障业务”-“单位人员减员申报”-“社会保障减员申报”进行操作。 进行在线公司裁员的时间是每月4日-月末。
3、税务机关应以人社部门推送的失业登记备案信息为准，办理失业登记后办理停保减员。 否则，系统就会跳出注意，无法处理停保减员。
4、死亡减退的，税务登记机关不受理网上减员业务。 参保单位应当持死亡证明或者注销户口证明原件到税务机关柜理。
以业务单位为例，租赁：公司管理费-工资福利支出-养老保险等(公司缴纳部分)，租赁：员工报酬-社会保险费)代扣个人部分)，租赁：零余额账户使用限额。
一、不提取的，1、缴纳保险时借：管理费---劳保费(单位负担) ) ) )。
借(其他应收)个人社保贷款)代办银行存款2、代办个人保险、工资支付时代扣款)员工津贴(员工工资贷款)其他应收)个人社保贷款)代办库存现金2、提取、采用单位负担部分时，提取时借用个人负担部分在工资支付时代扣款：对应员工薪酬---员工工资贷：其他应付款---个人社保贷：库存现金3、缴纳时借：对应员工薪酬---员工保险贷款：其他应付款---。
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