公司赔偿个人损失做账(我公司职工意外伤亡)

好顺佳集团
2023-02-21 09:27:44
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内容摘要：会计处理如下1、员工发生工伤事故后，借入员工垫付费用分录(其他应收款)保险公司/社会保险贷款)现金/银行存款2...

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会计处理如下1、员工发生工伤事故后，借入员工垫付费用分录(其他应收款)保险公司/社会保险贷款)现金/银行存款2、保险公司或社会保险赔偿公司垫付的药费)全额支付时)借入分录)银行存款借不全额支付保险公司或社会保险的药费日记帐) (银行存款/管理费/支付福利费) (由公司负担部分) )贷项：其他应收款---保险公司/社会保障需要注意。内资企业单位负担的药费计入“应付福利费”科目；外资企业单位负担的药费计入“管理费---福利费”科目。

1 )现金剩余资金)回收剩余资金，借记“库存现金”，贷记“未清财产剩余资金”帐户，处理批准后，支付给相关人员或公司的，计入“其他应付账款”帐户。无法确定原因的，计入“营业外收入”科目。损失现金的，计入“未清财产损失”科目，贷记“库存现金”科目，经批准处理后，由责任人赔偿，或属于保险公司应赔偿部分，计入“其他应收款”科目；无法确定原因时，计入“管理费用”科目。 2 .盘点资产损失(1)计提盘点资产的企业计入财产盘点资产的盘点资产，根据《盘点资产申报表》记载的金额，建立会计分录。

贷(原材料、周转材料、库存、商品等贷)未清财产损失——未清流动资产损失(未清流动资产损失)，通常是企业日常收发计量、计算不当造成的，即正常损失，剩余库存可以抵消管理费，按规定程序

借)未清财产损失——未清流动资产损失贷)管理费用)2)库存亏损企业根据《库存盘点申报表》对亏损的库存生成会计分录如下：

借(未处理财产的损失(未处理流动资产的损失)借)原材料、周转材料、库存商品等未处理的库存，根据未处理的原因，根据不同情况进行转移。定额内损失及库存日常收发计量上的失误，即正常损失，经批准后转入管理费用。借(管理费用贷)未清财产损失——未清流动资产损失对过失人应当赔偿的损失，应当作如下分录：

借(其他应收款坏账)未清财产损失——未清流动资产损失因自然灾害等不可抗力造成的库存损失，即非正常损失，分录如下：

借(营业外支出(非常损失贷记)未清财产损失溢出)未清流动资产损失溢出无法收回的其他损失，经批准记入“管理费”科目。借(管理费贷)未清财产损失额——未清流动资产损失额因管理不善等原因毁损的，应当转出相应的进项税额。 3 .固定资产盈余企业在盈余固定资产时，应首先确定盈余固定资产的原值、累计折旧额、固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，贷记“上年度损益调整”。计算下一步应纳所得税费用，计入“上年度损益调整”科目，贷记“应交税金——所得税”。接着追加提交盈余公积，借记“上年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“上年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。固定资产亏损造成的损失应当计入当期损益。企业在资产清查中计提亏损的固定资产，按照计提亏损的固定资产账面价值计算为“未清资产亏损——未清固定资产亏损”科目，按照计提的累计折旧、“累计折旧”科目，按照计提的折旧准备计算为“固定资产减值准备”科目按管理权限审批后处理的，按可收回的保险赔偿或过错方赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出损失——日元”科目，贷记“未清财产损失”科目

根据企业财务通则的规定，企业发生的赔偿费用是与企业正常生产经营活动无关的费用，按规定计入营业外支出。与此相关，企业违约造成的损失也被计入营业外支出。这些费用在企业缴纳所得税时，不得依照税法规定在税前扣除。

因此，企业各级管理人员和员工应恪尽职守，尽量避免赔偿违约。

企业也要完善相关内部控制制度，惩治造成赔偿和违约的责任人，减少损失。

企业赔偿职工的工伤赔偿可以按营业外支出科目计算。

二、具体会计处理如下。

1、工伤事故发生后，为职工垫付医疗费：

借：其他应收款--- -保险公司或社会保险

信用：现金(或银行存款)

2、保险公司或社会保险赔偿公司垫付的药费(全额支付的) :

借：银行存款或现金

信贷：其他应收款--- -保险公司或社会保险

3、企业支付费用时：