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2023-02-21 09:27:54
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劳务派遣单位是本法所称的用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：支付员工工资-薪水
贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)
4.缴纳社保和公积金。
借：其他应付款——社会保障等。
贷款：银行存款
5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)
借：税费
贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。
6.支付本企业员工的工资和费用。
借：管理费用——工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款
7.期末结转
借今年利润：
贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加
借：主营业务收入
贷款：本年利润
1.收到用人单位转来的工资后，
借：现金(银行存款)，
贷：其他应收款，
2.代发工资，
借：其他应收款，
贷：现金(银行存款)，
3.劳务费的收取和发票的开具，
借：银行存款，
贷款：主营业务收入，
4.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本，
贷款：应付职工薪酬，
5.支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬。
贷：库存现金，
6.其他应付款(个人承担的社保和公积金，应交税费，缴纳社保和公积金)，
借：应付职工薪酬。
贷：银行存款
7.应计税金和附加费，
借：税和附加费
贷：应交税费。'
1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：支付员工工资-薪水
贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)
4.缴纳社保和公积金。
借：其他应付款——社会保障等。
贷款：银行存款
5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)
借：营业税及附加
贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。
6.支付本企业员工的工资和费用。
借：管理费用——工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款
7.期末结转
借今年利润：
贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加
借：主营业务收入
会计应根据支付的人工成本进行处理，并计入相关成本或费用账户。
书明号123(中华人民共和国公告第34号)规定
三。接受外部劳务派遣的企业用工费用税前扣除。企业接受外部劳务派遣实际发生的费用，分两种情况按规定在税前扣除：
根据协议(合同)直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支付；直接支付给职工的费用，应作为工资薪金和职工福利费支付。其中，工资薪金费用允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。
借：主营业务成本，
贷款：应付职工工资等。
对于劳务派遣，可以参考这个例子。属于它的组织，我觉得挺好的。
劳务派遣可以按照一般计税方法全额按6的税率征税(小规模按3征税)，也可以按照简易计税方法差额按5的税率征税。
以下5征收率的开票及账务处理：如劳务派遣公司采用简易计税，收取劳务派遣费2000万元(含税)，支付劳务派遣员工工资、福利及社会保险和住房公积金费用1200万元。发票：*人力资源服务*劳务派遣服务税率：5。
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