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2023-02-22 08:34:42
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支付准备金时借(其他应收款——准备金贷项；需要银行存款核准准备金费用时)清算费用：
贷款(管理费、销售费等费用类账户贷款)其他应收款——准备金回收准备金时：
贷款(银行存款贷款)其他应收款——准备金
办公室准备金根据管理制度分为定额准备金和非定额准备金两种情况。
1、实行定额备用金制度的
准备金日记帐：
借入：其他应收款-办公室或准备金-办公室
信用：现金
办公室按实际凭据报销时补充准备金。
借：管理费
信用：现金
2、实行非定额备用金制度的
准备金日记帐：
借入：其他应收款-办公室或准备金-办公室
信用：现金
在办公室用实际凭证结帐时，用返还的余额或补充付款记录现金，抵销其他应收款。
借：管理费
现金
贷项：其他应收款-办公室或准备金-办公室
办公室准备金预付时，填写借款单等凭证。
准备金长期使用且可以报销时部分补充。 例如，如果公司给你1000元定额备用金，你花了400元，公司会报销400元给你补充1000元定额。
如果不是定额的话，公司会给我们开400元的发票。 这样的话，你就欠了600元的准备金。
准备金的结算应根据其具体用途计入适当的费用帐户。 具体情况如下。
1、借备资金分录：借(其他应收款贷)库存现金2、费用发生精算分录)借)管理费用-明细科目销售费用-明细科目扩展资料)库存现金使用范围1、员工工资、津贴，此处员工工资是指企事业单位
2、个人劳务报酬是指个人为向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等支付给个人的劳务报酬。 新闻出版公司付给作者的稿费、各类学校、培训机构付给外聘教师的讲义费、设计费、装饰费、安装费、安装费、制图费、检验费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费、各
3、根据国家制度条例规定，授予个人的科技、文化艺术、体育等各类奖金。
4、各种劳动保险、福利费用及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生补助金、职工生活补助困难。
5、收购公司向个人收购农副产品和其他物资款项，如金银、工艺品、废旧物资款项。
6、出差人员必须携带的差旅费。
7、结算起点(1000元)以下的零星支出。 超过结算起点的实行银行转账结算，结算起点的调整由确定后报国务院备案。
8、确定需要现金支付的其他支出。 像货源尚未确定、交通不便、抢险救灾和其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金支出。 对这类支出，提现单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签名盖章，开户银行审查批准后支付现金。 除上述5、6项外，其他各项支付个人金额中，支付现金每人不得超过1000元。 超过限额的部分根据提款人的要求，在指定银行汇款到存款或者用支票、银行汇票支付。 企业与其他公司的经济往来，除可以在规定范围内使用现金外，还应当通过开户银行进行转账结算。
企业准备金的会计核算可以用其他应收款科目核算，也可以单独设置准备金一级科目核算。
如果采用定额备用金制，贷出准备金的会计分录为贷款(其他应收款(准备金)、贷款)库存现金。
企业管理部实际清算时，会计分录为“管理费”、“贷项”、“库存现金”。
如果采用非定额备用金制，在借款准备金时，会计分录为其他应收款(准备金)、贷款)库存现金。
企业管理部实际清算时，会计分录为：呆帐：管理费用呆帐：其他应收帐款(储备金)，呆帐差额为库存现金帐户。
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