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2023-02-22 08:34:46
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1 .建立财务规章制度。
2 .建立新的财务处理系统。
3 .投资项目记入应收账款。
4 .收回投资核销应收账款。
1、非股份有限公司企业接受现金资产投资的：
借：银行存款
信贷：实收资本
公积-资本溢价(超过占有率的部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
2、股份有限公司接受现金资产投资时：
借：银行存款
信贷：股东权益
资本公积金-资本溢价
3、企业接受非现金资产投资，如房屋、设备或材料物资等，以投资合同或协议约定的价值作为资产入账价值，超过投资者占企业注册资本份额的部分按资本公积入账。 细目如下。
)1)接受固定资产或者无形资产投资的：
借：固定资产(或无形资产) ) ) ) )。
税额-支付增值税(进项税额) )
信贷：实收资本
公积-资本溢价
股东权益(如果企业是股份有限公司) )。
资本公积金-资本溢价(如果企业是股份有限公司) ) )。
)2)接受原材料投资的：
借：原材料
税额-支付增值税(进项税额) )
信贷：实收资本
公积-资本溢价
股东权益(如果企业是股份有限公司) )。
资本公积金-资本溢价(如果企业是股份有限公司) ) )。
购买理财产品时：
借：交易性金融资产——元本
信贷：银行存款
到期发生变化时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益就是贷方，否则就是借方。
对于正收益：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——元
投资收益
对于负利润：
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融资产——元
根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。
展开资料
银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，开发针对特定目标客户群设计销售的资金投资和管理计划。 在理财产品这种投资下，银行只接受客户授权管理资金，投资收益和风险由客户或客户与银行按照约定由双方承担。
银监会对“个人理财业务”的定义是：“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、理财等专业化服务活动”。 商业银行个人理财业务按管理运营分为理财顾问服务和综合理财服务。 我们通常所说的“银行理财产品”，其实就是其中的综合理财服务。
参考资料、
1、账务处理：首先判断是否为投资。 如果是，根据投资协议和董事会决议等文件进行会计处理。 这次投资按成本计处理借。 长期股权投资(实际支付的账款手续费(贷)银行存款分配股利时(贷)应收股利时)投资收益今后有减值迹象的未偿还，贷款本金或利息逾期未收回的，其本金、管理费和财务费用，“长期委托贷款-减值准备”
2、收入：企业在日常活动中形成的导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利润总流入。 包括销售商品收入、劳务收入、转让资产使用权收入、利息收入、租赁收入、分红收入等，但不包括为第三人或者客户收取的价款。
3、成本：商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。 人们进行生产经营活动或达到一定的目的，必须消耗一定的资源，这种消耗的资源的货币表现及其对象化称为成本。 并且随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延不断变化发展。
借：银行存款(固定资产、无形资产)
:实收资本-股东
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