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公司库房对外出租怎么做账(都涉及那些税种)

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2023-02-22 08:34:52

  • 点击数

    1482

内容摘要:小规模纳税人,出租仓库涉及哪些税?出租房产涉及增值税,城建税及附加,印花税,房产税,也有可能是企业所得税!先说...

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小规模纳税人,出租仓库涉及哪些税?

出租房产涉及增值税,城建税及附加,印花税,房产税,也有可能是企业所得税!

先说增值税。因为国家今年对小规模纳税人有很多优惠政策,首先是增值税起征点的提高。但是这个门槛去掉了房产买卖,出租自然是其中之一。但是由于这个小规模纳税人租的是厂房,估计年销售额应该不会太小,所以如果年销售额120多万,换句话说季度销售额30多万,基本上免征额是承受不了的。毕竟小规模纳税人按月申报的很少,你开特价票还是普票都是一样的。还需缴纳增值税、城建税及附加。

但如果小规模纳税人年销售额不高,租赁厂房一个季度收入不超过30万,那么可以和承租方协商是否可以开具普通票。毕竟如果开普通票,租金上的增值税也可以免,包括相应的城建税和附加费。如果承租方不同意接受通用票,除了如实缴纳增值税、城建税和房租附加费,别无选择。好在其他收入还是可以免增值税、城建税及附加的。

再来说说印花税。出租不动产印花税按租金金额的1缴纳,次月一次性缴纳。但今年国家******了一系列针对小规模纳税人的优惠政策,包括印花税减半征收,即印花税实际按照租金的 缴纳。

出租不动产的房产税按租金的12缴纳。同样,今年国家******的优惠政策也包括房产税,减半征收,实际征收率为6。小规模纳税人的房产税一般按季征收,每年1月、4月、7月、10月均可如实申报。

最后说说企业所得税。从理论上讲,租赁厂房的租金减去厂房的折旧就是租赁厂房的净收益,再结合企业的其他收益进行综合考虑。有利润的,缴纳企业所得税;如果有损失,就不用赔了。如果有利润,按照小微企业普惠性优惠政策,税负也会大大降低。这不是租赁厂房讨论的重点,我就略过了。

至于小规模企业租用厂房所涉及的税收,我就讲到这里。有些欠考虑。请指正!谢谢你。

租金收入为主营收入的,为主营业务收入;如果租金收入是辅助收入,那就是营业外收入。

先转投资性房地产:

借:投资性房地产

固定资产累计折旧

贷:固定资产原值——

投资性房地产累计折旧

借:银行存款

贷:其他业务收入

借:其他业务成本

贷款:投资性房地产累计折旧

企业的仓库租赁费需要根据实际情况来确定。如果是工业企业的仓库,一般计入管理费-租赁费账户。如果是商业企业,可以计入管理费或者销售费用。如果企业本身是仓储企业,租赁费可以纳入主营业务成本账户进行核算。

收取租金

借:库存现金/银行存款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

折旧

借:其他业务成本

贷项:累计折旧

付房租

借:预付款

贷:银行存款

确认的费用

借:管理费

信用:预付款

租赁按其所有权是否转移可分为融资租赁和经营租赁。

符合下列一项或多项条件的租赁资产为融资租赁,不符合下列任何一项条件的为经营租赁。

租赁期满时,资产的所有权转移给承租人。

承租人拥有购买资产的选择权,且已签订合同的购买价格远低于行使该选择权时租赁资产的公允价值,因此可以认定承租人将行使该选择权

资产所有权虽未转移,但租赁期限占资产使用寿命的75以上。

承租人最低租赁付款额在租赁开始日的现值几乎等于租赁开始日租赁资产的公允价值。

租赁资产性质特殊,只有承租方可以使用,不需要进行重大改造。

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