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2023-02-22 08:35:24
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付款时：
借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)
借：其他应收款(付款)-社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
累积时间：
借：管理费-社会保险费(单位部分)
贷款：应付职工工资-社会保险费(单位部分)
支付工资时：
借：应付职工薪酬-工资(应付金额)
贷款：其他应收款(付款)-社会保险费(个人部分)
贷：库存现金(实际金额)
扩展信息：
企业应通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的提取、结算和使用。本科目贷方登记已分配相关成本项目中包含的员工工资金额。
登记借款人实际支付的员工工资金额，包括扣除的金额等。本科目期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。
按照工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币******利费和其他应付职工薪酬项目设置“应付职工薪酬”科目进行明细核算。
企业应当在附注中披露下列与职工薪酬相关的信息：
(1)应支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，期末应付金额。
(2)应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，期末应付金额。
(3)应为职工缴纳的住房公积金及期末应付金额。
(四)提供给职工的非货币******利及其计算依据。
(5)因解除劳动关系而获得的补偿，期末应付金额。
(六)其他员工报酬。
自愿接受裁减建议的员工人数和补偿标准的不确定性产生的或有负债，应按照《数明号123》披露。
参考
1.公司的应计费用：
借：管理费-社会保障费
贷款：应付职工工资-社会保险费
借：管理费-住房公积金
贷款：应付职工工资的住房公积金
2.支付工资和代扣个人社保和住房公积金：
借：应付职工薪酬-工资
贷款：其他应付款-代扣社保费用(个人负担)
其他应付款-代扣住房公积金(个人负担)
银行存款或手头现金
3.支付社会保险时：
借：应付职工薪酬-社会保险费(企业负担部分)
其他应付款-代扣社保费用(个人负担)
贷：银行存款
4.缴纳住房公积金时：
借：应付职工工资-住房公积金(企业部分)
其他应付款-住房公积金(个人负担)
贷：银行存款
去做。
三险一金三险的会计处理：指企业按照国家规定为职工缴纳的养老保险、医疗保险和失业保险。金：指企业为职工缴纳的住房公积金。企业按劳动和社会保障部门规定的比例缴纳的部分可列入“管理费”。一、养老保险的核算养老保险是按照职工工资的一定比例向社会保险机构缴纳的。其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣，当期缴纳。所以在缴费的时候，员工应该缴纳的部分，应该由单位先缴纳。1.当期支付时的会计处理借：管理费——养老保险费(注：单位负担部分)其他应收款3354养老保险费(注：个人负担部分)贷：银行存款2。发放工资时，收回单位支付的部分，从职工工资中扣除时，账务处理借记：应付工资贷记：其他应收款3354养老保险费3。如当期未支付，账务处理借记：管理费用3354养老保险费贷记：其他应付款354养老保险费；借：应付工资贷：其他应付款3354养老保险费4。账务处理借方：其他应付款3354。三。医保待遇和养老保险基本一样，只是单位负担的部分从福利费里支出。具体情况可能因地而异。核算时，应按当地财政部门的具体要求办理。
单位缴纳的8费用分为两部分，一部分用于建立医保统筹基金，另一部分按职工个人账户比例计入职工医保个人账户。
代扣代缴医疗保险费可通过其他应付款核算。
支付医疗保险时，应输入：
借：33，354医疗企业管理费用。
借：其他应付款3354医疗个人部分
贷：银行存款
发放工资时，个人缴纳部分应从工资中扣除：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：其他应付款——医疗个人部分
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