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2023-02-22 08:36:07
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按照企业会计制度有关规定，计算增值税一般纳税人应当缴纳的增值税，应当设置以下基本会计科目(专栏) : 税额——应支付的增值税)销售额税额)。
税额——支付增值税(进项税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
税额——支付增值税(进项税额转出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
税——应支付的增值税(转出未付增值税) ) ) )。
应该支付税金——，没有支付增值税
基本会计处理：
1、售开具(含增值税专用发票、普通发票) ) ) ) ) ) ) )。
借：应收账款等科目
信贷：主营业务收入等科目
贷款(应支付税额——的增值税(销售税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
与销售一样，在创建会计分录时，必须贷记“应支付税额——的增值税(销售税额)”科目
2、购买货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额
借：原材料等科目
借)应交税金——的增值税(进项税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：帐户，如应付帐款
3、转出依法不可抵扣的收入税额
借：建筑工程等科目
贷款(应交税金——的增值税(进项税额转出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
4、结转本月应缴增值税
借：应交税金——的增值税(转出未缴增值税) ) ) ) ) )。
贷项：应交税——，未支付增值税
经核算，当月增值税不需要为保留税额缴纳的，不需要编制会计分录。
5、下月缴纳增值税
借：应支付税额——但未支付增值税
信贷：银行存款等科目
这次
1、采购货物
购买商品时：
借：购买商品
经营费用
应纳税款-应纳增值税(应纳税额) (根据增值税专用发票上注明的税额计入) )。
信贷：银行存款或其他货币资金
2、商检入库时：
借：库存商品
信用：购买商品
3、出口文件齐全、信息齐全申报成功，税务局审核完毕，退还税款
借：银行存款
:其他应收款-应收款出口退税-增值税
企业销售闲置设备的会计分录：
1 .借出：清理固定资产(净额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
累计折旧
固定资产折旧准备
贷款(固定资产(本金) )。
支付清扫费用
借：固定资产清理
信贷：银行存款
2.
销售收入、余料、保险公司或过失人员的赔偿处理
贷款：银行存款/原材料/其他应收款
贷项：清理固定资产
3 .结转净损失
借：营业外支出处置固定资产净损失
长期待摊费用(在筹建期间发生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：清理固定资产
3.
结转纯利润
借：固定资产清理
贷项：非营业收入处置固定资产净利润
长期待摊费用(在筹建期间发生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
(一)购买出口货物，取得增值税专用发票(借)、库存商品应付税额(应付增值税)贷)应付款/银行存款
(二)确认外商货物销售收入，根据外汇金额和选定汇率确定销售额的(借)应收账款等贷款)主营业务收入
(三)结转成本(借)、主营业务成本(贷)、库存商品
(四)根据应税税率与退税率之差，将不可抵扣的进项税计入成本(借)、主营业务成本(应税抵扣差额)、税额(应付增值税)、进项税转出)。
(五)货物出口后，按退税率计算应收出口退税额。 借(应收出口退税(增值税)贷)税额)支付增值税)应收)出口退税)借)银行存款贷)应收出口退税)支付增值税)
1 .转出机械设备时，借用：固定资产的清理、累计折旧，借出：固定资产-机械设备；
2 .出售时，借用：银行存款，清理：固定资产，抵扣税额-抵扣税额(抵扣税额)；
3 .结转固定资产清理余额时，借：固定资产清理，借：资产处置收益。
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