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2023-02-22 08:36:44
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一、会计年终工作
1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。
2、对库存材料、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。
3、做好全年财务分析工作。
4、会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。
5、年终所得税汇算清缴准备工作。
6、下一年度建账准备工作。
二、会计结转
1、除了损益结转和其他月份一样外，还要对本年利润进行结转。
2、利润结转
（1）利润亏损的结转凭证
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
（2）利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
三、年终结账
年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度，并在栏注明“结转下年”字样；在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在栏注明“上年结转”字样。 对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记人本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零。因此，既然年末有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则就混淆了有余额的账户和无余额账户的区别。
四、下年度更换新账
对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更换一次。
五、公司年检是工商部门负责的，社保年检是单位所在地社保中心负责的。每年年检时，负责年检的部门都会有要求的，只要按照要求进行年检就行了。
年终决算后，账务还有需要调整的。先调账，保证预算会计账与决算的收支结余一致。然后清理结算。财务会计将本期盈余结转至本年盈余分配，再结转至累计盈余。其他有以前年度损益调整的也要结转至累计盈余。
需要结转本年利润 本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税
三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
公司账户年末要做账的。
公司不管大与小,业务不管多与少都要做账。通过做账,一可反映公司的经营情况,二可反映公司的财务成果。公司经营过程中,有些管理方面的问题是可以从账套中折射出来,如果不记账,公司盈亏不知,经营决策跟着感觉走,那是不可以的。
一般来说，年底结转和月末结转是一样的，没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”，最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年，要运用“以前年度损益调整”科目。1、一般有结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润2、结转期间费用借：本年利润贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用3、结转成本借：本年利润贷：主营业务支出贷：其他业务支出贷：营业外支出贷：营业税金及附加4、结转未分配利润借：本年利润贷：利润分配、未分配利润等5、按公司董事会决议计提盈余公积等。
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