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2023-02-22 08:37:49
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1.接收对方的加工材料。
设置单独的备查簿和相关明细账户，计算收支平衡。根据待加工物料，设置表外账户。您可以设置两个表外账户：委托材料和材料和委托加工材料。
借：代管材料和用品- XX
贷款：委托加工材料- XX
2.加工和生产
借：生产成本-委托加工
信用：原材料
贷款：应付工资等。
3.加工成品
借：委托加工材料- XX
贷款：代管材料- XX
4.结算要收手续费。
借：银行存款(应收账款)
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
与此同时，
借：主营业务成本
贷：生产成本-
加工贸易[向私营企业下加工材料或制造货物的国家订单]
5.高级材料
借方：应收账款
信用：原材料
6.收回材料预付款。
借：银行存款
贷：应收账款。
有限责任公司实收资本和股份有限公司股本的会计处理
(1)有限责任公司实收资本的核算
1.投资现金
借：银行存款
贷款：实收资本
资本公积——资本溢价
2.投资非现金资产
(一)收到投资者投入的原材料和其他股票时
如果根据计划成本计算，则分录为：
借：原材料(计划成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
材料成本差异(差异、超支差异)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(投资合同或协议约定的价值)
材料成本差异(差异、节约差异)
如果按照实际成本法计算，会计分录为：
借：原材料(实际成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(根据所有投资者确认的价值)
(2)收到投资者投入的固定资产时
借：固定资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
(3)收到投资者投入的无形资产时
借：无形资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
上述以非现金资产出资的情形，投资合同或协议约定的价值不公允的，应当按照公允价值确定非现金资产的入账价值。
(二)股份有限公司股本的核算
1.发起建立
借：银行存款
贷款：股本
2.提升和设置
借：银行存款
贷款：股本
资本公积——股本溢价
股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如股票溢价发行，应在溢价中扣除冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行或者溢价不足抵扣的，以不足抵扣的盈余公积和未分配利润冲减。
直接访问：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *工程贷：应付账款-应付租赁费-* *单位或：银行存款/库存现金/内部汇兑等。
收藏：
借：机械作业-内部租赁(外部租赁)-* *设备
贷：应付账款。或内部交易或分配银行存款或库存现金：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *工程贷款：机械作业
根据租赁合同的规定和起止日期，收取租赁费。(包括按合同规定收取的延长合同日期)提取费用按本制度规定提取。借：银行存款或应收账款贷：其他业务收入
应计入固定资产账户。
为租赁而购置的机器设备也首先计入固定资产。由于固定资产的用途可以是自用，也可以是租赁，租赁收回的租金作为其他业务收入处理，机器设备的折旧计入其他业务成本，通过收入与成本的配比形成企业租赁机器设备的利润。这是
借：机械作业——内部租赁(外部租赁)——设备贷：应付账款。或内部交易或分配银行存款或库存现金：
借：工程施工-合同成本-机械使用费-* *工程贷款：机械作业
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