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2023-02-22 08:37:49
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月末会计需要结转的业务：
第一，计算职员福利费、职员教育费、工会经费
1、按工资总额的14提取员工福利费
借款：管理费-福利费
贷款：支付福利费用
2、按工资总额的 提取员工培训费。
借款：管理费-工作人员培训费
贷款：其他债务-工作人员培训费
3、按工资总额的2提取工会基金。
借用：管理费-工会经费
贷款：其他债务-工会基金
二、固定资产折旧
借款：管理费-折旧费
贷方：累计折旧
三、摊销费用
借方：管理费(或营业费用等)
贷款：与评估大象的费用(或与长期评估大象的费用)
第四，计算税金
借款：主营业务税及附加
贷款：应纳税税-营业税
贷款：应税大象税-城市建设税
贷款：其他付款-增加教育费用
第五，结转各种收入
1、结转主要业务收入
借款：主营业务收入
贷款：今年的利润
2、结转其他业务收入
借方：其他营业收入
贷款：今年的利润
3、营业外收入结转。
借方：营业外收入
贷款：今年的利润
六、结转费用、支出、税收
1、结转费用
借款：今年的利润
贷款：主要业务费用
2、结转其他运营费用
借款：今年的利润
贷款：其他业务支出
3、营业外支出结转
借款：今年的利润
贷款：营业外支出
4、结转税金。
借款：今年的利润
贷款：主要业务税和追加
第七，结转各项费用
1、管理费用结转
借款：今年的利润
贷款：管理费
2、延迟利息结转。
借款：今年的利润
贷款：迟交费
3、运营费用结转。
借款：今年的利润
贷款：运营费用
八、季度所得税增加
1、提取时
借款：所得税
贷款：应纳税税-所得税
2、所得税结转。
借款：今年的利润
贷方：所得税
3、缴纳所得税。
借款：应纳税税-所得税
贷款：银行存款或现金
这个机器租赁费具体包含在那个会计科目中，要根据租赁机器的使用(服务)对象来确定。
首先，将生产现场使用的租赁机器记入“间接费用”帐户，并分配给“生产成本”。
第二，租赁机器包含在商业企业用于商品购买存款或服务业进行经营活动的“营业费用”科目中。
第三，用于其他非生产经营活动的包括在管理费科目中。
对于经营租赁，租赁时不需要会计处理，只有支付租金时才需要会计处理。借方：工程-租赁费贷方：现金(或银行存款等)审核原件证明-记账证明准备-现金银行存款日记帐登记-明细帐簿登记-汇总会计凭证-登记总帐-报表
1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。
2、根据会计凭证注册各种详细分类账。
3、月末填写、摊销、结转相关费用、费用，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结算、调整。账户证匹配，账户匹配，账户匹配。
5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。
6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。
购买机器时按固定资产入账，每月折旧按租赁收入相应的费用计算。
借方：固定资产80000
贷款：银行存款8万
实际租赁时：
借方：应收帐款10000韩元
贷款：主营业务收入-机器租赁10000
借款：主营业务费用
贷方：累计折旧
必须记入固定资产帐户。
为了租赁购买机械设备也是先计入固定资产。因为固定资产的使用用途是私家车。因为可以用其他业务收入处理租赁、租赁回收的租金。机械设备的折旧计入其他业务成本，通过收入与成本的比例形成企业租赁机械设备的利润，特别是用于租赁的很多设备公司都是这样处理的。
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