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2023-02-24 08:40:18
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如果劳务公司统一开劳务发票的话，发工资的时候先挂其他应收款--某某劳务公司 分录：
借：其他应收款--某某劳务公司贷：现金（银行存款）
劳务公司开具发票： 劳务人员为生产服务：
借：生产成本（或制造费用）-劳务费支出贷：其他应收款--某某劳务公司 劳务人员为管理服务：
借：管理费用-劳务费贷：其他应收款--某某劳务公司
1、借款，只要不支付利息，这笔借款A公司可按其他应付款入账，B公司按其他应收款入账
2、代B公司支付社保和工资，在发放的同时，不做成本费用，而是做B公司往来，也即视做归还B公司其他应付款。
3、同第二条
4、以上分录需要的原始凭证与发票为：借款打收据，社保金要是开给B公司的发票，工资由B公司编制并盖公章。鉴于你说的社保费发票抬头写的是B公司，公积金没有发票，这种情况下，对A公司来说问题不大，但对B公司来说，这笔支出是不被认可的，也即不能所得税前扣除，有税务风险。
职工在休产假期间，要根据情况来确定职工的工资发放。
最基本的原则是我们跟女职工存在劳动关系，就要按照社会保险法规定给职工缴纳社保，责任的区分就是企业承担企业部分；个人承担个人部分。
根据《女职工劳动保护特别规定》，用人单位不得因职工怀孕、生育、哺乳而降低其工资。
对于因单位责任未参加生育保险的，按照女职工产前工资的标准，有用人单位支付。如果是单位继续发放工资的话，职工的个人部分继续扣除就可以了。
对已经参加生育保险的女职工，要按照用人单位上年度职工月平均工资标准，由生育保险基金支付生育津贴的待遇。
国家统一规定的产假是98天，各地延长的奖励产假仍然也是要支付生育津贴待遇的。
生育津贴如果高于职工的工资标准，用人单位不得要回；生育津贴如果低于职工的工资标准，用人单位应当补足差额，否则很有可能涉及没有按真实工资缴纳社保，职工可以维权。
生育期间，用人单位可以跟生育女职工协商，每月给用人单位交纳社保个人部分，不过这又有些太没有人情味了。
我们单位一般都是采用单位预缴个人部分，回头正常发放工资的时候，逐月从职工应发工资中扣除。
具体做账流程一般是这样的：
公司替员工垫付的部分，在缴纳社保的时候做其他应收款科目，等到发工资从个人工资中扣除时再冲回其他应收款。
也就是在缴纳社保的时候：借：其他应收款 贷：现金/银行
从工资中扣除时：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款
这样就收支平衡了。
1、分录:借:其他应收款-职工保险费贷:银行存款2、补缴的部分一次性进费用就可以了
公司在给职工缴纳社保时，一般都是先给职工垫付，等到职工发工资时再扣回，因为税务部门要求是在每月的十五号之前定为征税期，社保费是由税务部门代收的，而职工的工资一般情况下都是没月十五号以后发放，所以只能公司先垫付，垫付时做账会计分录，借：其他应收款-职工社保 贷：银行存款，从工资扣回时分录：
借：银行存款 贷：其他应收款-职工社保。
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