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2023-02-25 09:31:26
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答：
1.在计算营业税时，应向业主收取的水电费应凭有效的付款凭证扣除。书明号123号税〔2003〕16号)规定，从事物业管理的单位的营业额为与物业管理有关的全部收入减去业主缴纳的水、电、气和承租人缴纳的水、电、气、房租后的余额。第四条规定，营业额抵扣工程款发生在中国境内的，抵扣工程款凭证必须是发票或者合法有效的凭证；在境外支付的，扣除项目的支付凭证必须是外汇支付凭证、境外公司的收款凭证或其出具的公证证明。《数明号》第六条规定，企业各种货币形式和非货币形式的收入，为收入总额。企业所得税对物业公司没有差别税规定。向业主收取的所有收入都应向业主开具发票，并纳入总收入。同时，代业主向水电部门缴纳的水电费应作为税前成本列支。
2.会计处理。(1)收到业主全部款项：借记：现金借款：主营业务收入；(2)向水电部门缴纳代收的水电费；借：主营业务成本贷：银行存款；(3)对差价征收营业税；借：营业税及附加贷：应交税金3354应交营业税。
这种核算方法分为两部分。如果是活期账户，就不需要交税。
1.当它被接收时
借：银行存款
贷：其他应付款-xxx员工
当你付钱的时候
借：其他应付款-xxx员工
信用：现金
2.当你付钱的时候
借：其他应收款
信用：现金
医保卡费用收回时
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
现金
借：银行存款2500:其他应付款-代收代付机票款2500:其他应付款-代收代付机票款2300:银行存款2300:我们在向旅行社开具200的发票时借：其他应付款-代收代付机票款200:主营业务收入200:代理收入是贵公司的主营业务因为贵公司是机票代理，
这个问题分为两个小问题，收的钱怎么做账，付的钱怎么做账。
第一个问题，收集方法：
收钱的时候
借银行存款
其他贷款和应付款
收钱的时候
借入其他应付款
贷款银行存款
第二个问题，付款项目的核算方法：
付款时。
借：其他应收款
贷：银行存款
收到代表的付款后
借：银行存款
贷：其他应收款
托收付款的会计分录1。收款时借：银行存款/库存现金贷款：其他应付款-收xx款2。付款时借：其他应付款-收xx付款贷：银行存款/库存现金3。如果托收付款，还有一笔差额不能支付。小规模纳税人借款需做如下会计处理：其他应付款-收xx贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费-应交增值税。一般纳税人借：其他应付款-收款xx贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额)扩展信息。银行回单作为记账凭证，银行回单是银行收付的原始凭证。
1.银行付款回单支付供应商贷款：应付账款贷款：银行存款2。银行手续费贷：财务费用-手续费贷：银行存款3。银行存款利息贷款：银行存款贷款：会计费用。
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