公司会计手工做账资料(会计电算化流程与手工记账流程)

好顺佳集团
2023-02-25 09:31:26
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内容摘要：账簿和会计电算化会计处理的原理是一致的，都需要经过编制会计分录、记入账簿、会计、财务报表几个步骤。共同点主要...

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账簿和会计电算化会计处理的原理是一致的，都需要经过编制会计分录、记入账簿、会计、财务报表几个步骤。共同点主要是根据原凭据自行制作会计分录；不同的是，手工账本除了自己制作会计分录外，还自己记入账本，月末结账，制作财务报表。电算化一般用财务软件编制会计分录，可以自动汇总会计、会计、财务报表的编制，方便，大大减少工作量。

笔记本需要的物品有现金日记帐、银行存款日记帐、固定资产明细账、三栏明细账、应交税金明细账、原材料(库存商品)明细账、交易明细账、十三栏费用账、总分类账。现金日记帐是指公司出纳人员根据审核无误的现金收付、支付凭证、银行提交的银行支付凭证逐笔登记的。为确保账簿的安全、完整，现金分录应当采用自定账簿。银行存款日记帐是指用于记录银行存款收支业务的特殊日记帐。银行存款日记帐必须采用记账式账簿，其账簿格式一般采用“收入”“支出”“余额”三栏式。固定资产明细账是指记载企业保管各类固定资产的使用场所，发生增减变化的明细账。固定资产明细簿一般采用卡片形式。

人工会计处理：

建帐：开立相关账户。结算后可进行相关账务处理

1、获得原始凭证：进入会计系统的所有数据，必须持有原始凭证

2、原始凭证审核：对获得的原始凭证审核无误的，可以制作记账凭证

3、制作会计凭证：制作会计分录。要按照业务发生先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容

4、登记簿：根据设计的会计制度，审核原始凭证后，方可记账。会计(记账)手续有例如记账凭证的会计手续、科目汇总表的会计手续等几类。应当采用平行登记的方法登记明细账、总帐、日记帐

5、编制试算表：有发生额试算平衡、试算平衡两种。目的是检查会计记录和过帐是否有错误

6、调整分录：按权责发生制原则调整。包括折旧账户调整、应收账款、应付账款调整、预缴调整。对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，必须穿插成本核算，计算月末生产成品的成本。

7、调整后试算表：调整后编制，核对调整分录和过帐有无错误

8、会计：会计期末必须结转损益。

9、第三次测算：全面测算，验证总分类账户余额的准确性

10、报表编制：主要表格有资产负债表、利润表、现金流量表。