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2023-02-25 09:31:27
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对于借入的备付金，可以通过“其他应收款-一备付金”科目进行核算。备用金是指支付给单位内部各部门或员工用于零星开支、零星采购、销售变动或差旅费等的款项。
备用金制度的实施有利于单位内部各部门或工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率；同时也可以防止现金过多占用个人手中，有效控制资金占用。
各单位应建立健全备用金领取和报销制度，加强备用金的分配和使用管理。
内部部门或工作人员因零星支出、零星采购等需要垫付备用金时。经理一般应填写借款凭证。
借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳保管，报销时作为核对依据，报销后随报销凭证附在记账凭证上；第三联由借款人保管，报销时由出纳签字，作为贷款结算和归还贷款的收据。
经办人员在填制借款凭证时，应如实、认真地填写借款原因、金额、日期，并签字。送有关领导审批后，根据借款凭证编制现金支付记账凭证。
个人借给公司的备用金，实际上是个人把资金借给公司，作为生产经营的流动资金使用。借款是公司的一项负债，应记入财务会计中的“短期借款”账户或“其他应付款”账户。具体账务处理如下：借记短期借款或其他应付款科目，贷记银行存款科目。
首先，企业各部门填写“小额现金借款单”。一方面，财务部门批准其零星开支，便于管理；另一方面，现金由该单据支付。二是各部门零星储备资金一般不得超过规定数额。如有特殊需要，须经企业部门经理批准。第三，各部门应定期将正式发票送至财务部零用金经理(出纳)处，用于借用零星零用金，以冲抵借用金额或补充零用金。首先，对零用现金的收付要设立“零用现金”账户，并编制“收付日报表”，送经理核对。二是备用金根据取得的发票定期编制备用金支出清单，及时反映备用金支出。第三，准备金账户要逐月结算。第四，出纳应妥善保管与备用金有关的各种票据。总之，无论采取何种管理预备费，都要严格执行预备费的预借、使用和报销程序。你有什么解决不了的会计问题吗？
先一笔勾销。员工如果借用备用金也需要报销，这样可以多拿回钱，少补钱。比如借备用金的时候需要填借条，报销的时候需要填报销单。如果费用账户金额大于贷款金额，你应该向员工支付差额，如果少于，你应该要求员工返还差额的备用金。等相等了，你只需要把报销单交给财务部核销就可以了。
企业备用金管理系统主要是满足没有财务机构的生产车间临时用钱的需要。备用金管理制度的主要内容包括：备用金的申请、托管人、备用金的使用、备用金的核销、年末返还、托管人的变更等。备用金会计要点：借出备用金，借记其他应收款-托管账户，贷记现金账户。
报销备用金，借记制造费用等科目，贷记库存现金。
或年末，托管人变更收回备用金，借记现金账户
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