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2023-02-25 09:31:54
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1、新会计准则下，单位采暖费会计分录为：
)1)发生支出时：
用：应付员工报酬----员工福利费
借出：现金等
)2)月末，分配时：
:管理费----借福利费
:对员工报酬的信贷---员工福利费
)3)结转损益情况：
借：年的利润
:管理费信贷----福利费
2、新会计准则取消福利费对应的科目，福利费可以不提取。
暖气费的意义
供暖费的会计处理共有两层含义。一是企业使用自己的供暖设备，为大家统一供暖，需要计入“管理费”科目。另一种含义是企业向需要供暖的员工发放现金、实物等补贴，这种方式是填写“员工报酬”科目，计入个人所得税起征点。
企业安装暖气设备
中小企业需要供暖的费用较少的，可以直接计入“管理费——取暖费”。大型企业处理取暖费时，需要由各部门进行分配。例如，管理部门可以计入管理费用，销售部门计入销售费用，工厂可以计入制造费用。而且，这些费用的二级科目，可以一律记为“暖气费”。需要说明的是，企业用空调供暖时，二级科目可以表述为“电费”，但仍需分配。
冬季防寒，夏季防寒，财务人员总是根据季节处理不同的账务。所以作为财务人员的我们，必须成为有心人。
这个问题应该分几个情况来解决：
1.物业单位收取取暖费以自己名义向客户开具发票的，属于转售行为，全额开具增值税专用发票或者增值税普通发票，税率为17。填写增值税纳税申报表附件(一)第一栏第一项。可以接收供暖公司发给公司的专用发票来认证扣除。
2.由供暖单位直接向业主开具发票，物业单位只作价收费的，未向业主计算燃气损失(概念和电气损失)差额部分的，由供暖单位自行承担。
3.按差额交税。即以代收收入减去代收业主向供暖公司支付的余额后的金额作为营业税计税依据。房地产公司征收的取暖费增值税税率，增值税一般纳税人为17，小规模纳税人为3。
如果按暖气、冷气收费，就必须向国税登记。因为这个项目的销售是由国税管理的。支付增值税时，小规模支付的话税率为3。如果不单独收取取暖费，也可以纳入物业管理费用，但物业管理费用税率为5。注册国税比较划算。
收取物业公司代缴的费用，物业公司不向业主开发票，不产生税收。供热公司向业主提供发票。供热单位应向房地产公司支付代缴费用的劳务费。供暖经营单位将供暖经营权转让给房地产，房地产有经营利润，房地产应向业主开具发票，并按国家规定的税率纳税。
取暖费应交纳营业税，税率5的冬季买煤按：原材料-2000贷：现金-2000领取取暖费时按月实收金额提前营业税即可。1.代收款项(按物业公司实际收取款项)3360库存现金/银行存款贷：其他应付款-取暖费2)支付贷款3360其他应付款-取暖费代收贷3360库存现金/银行存款
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