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2023-02-27 09:40:11
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不管什么账户，只要账户有余额，在年度终了后的汇总栏写“结转下年”。在新账簿对应科目的汇总栏第一行，写“上年结转”，余额栏登记上年余额。不用再做代金券了。
结转本年年末利润有两种方法：报表法和账户法。
报表法下，每个月末，每个损益账户只需要计算本月发生额和月末累计余额，不会结转到“本年利润”账户。但是，在每个月的月末，应在利润表的“本月发生额”栏中填列“本月发生额”科目的总额。同时，将本月末的累计余额填入利润表的本年累计余额栏内，通过利润表的计算反映各期的利润(或亏损)。
在账户结算下，每月月底必须编制转账凭证，将账户上已结算的各损益账户余额转入“本年利润”账户。结转的“本年利润”科目的本月余额反映当月已实现的损益。
年末，企业还应将本年利润的累计余额转入利润分配——未分配利润。如果“本年利润”为贷方余额，借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”；如果是借方余额，作相反的会计分录。结转的“本年利润”科目应无余额。
会计分录：
本年实现净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
如果想全面掌握本年利润的年终结转方法，可以查看本年利润账户了解更多信息。
年终会计分录1。提取职工福利费、职工教育费和工会经费。1.按工资总额的14提取职工福利费(取消)。借：管理费用-福利费贷：应付福利费。2.按工资总额的 提取职工教育经费。借：管理费用-职工教育费贷：其他应付款-职工教育费3。按工资总额的2提取工会经费：管理费用-工会经费贷款：其他应付款-工会经费二。提取固定资产折旧贷款：管理费用-折旧费用贷款：累计折旧三。摊销费用贷款：管理费用(或营业费用等。)贷款：待摊费用(或长期待摊费用)四。扣税：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城建税贷：其他应付款-教育费附加5。结转各种收入。结转主营业务收入贷款：主营业务收入贷款：本年利润2。结转其他业务收入贷款：本年利润3。结转营业外收入贷款：本年利润6。结转成本、费用和税。结转成本：本年利润贷：主营业务成本2。结转的其他业务费用。结转的其他业务费用。结转营业外支出。结转税。结转税。结转各种费用。结转管理费用。结转财务费用：本年利润贷：财务费用3。结转营业费用：本年利润贷：营业费用8。所得税的提取。提取所得税贷款：应交税金-所得税2。结转所得税贷：本年利润贷：所得税3。上缴所得税贷款：应交税金-所得税贷款：银行存款或现金
一般来说，余额可以直接结转。有些财务软件有往来核销功能。结转时，会提示您结转方法。可以根据实际情况选择。
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